科研經(jīng)費管理專題培訓(xùn)

1、科研經(jīng)費管理專題培訓(xùn),財務(wù)與資產(chǎn)管理處,2014年12月16日,主要內(nèi)容,政策解讀,問題分析及對策,一.背景介紹二.預(yù)算編制三.預(yù)算執(zhí)行四.責(zé)任與監(jiān)督,六. 我校科研經(jīng)費管理中存瓶頸問題分析及對策,一.背景介紹,,,國家層面,上海情況,《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教[2011]434號,《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）,《上海市

2、科研計劃專項經(jīng)費管理辦法》{滬財教〔2013〕67號},《上海市教衛(wèi)黨委、上海市教委進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范科研經(jīng)費管理和監(jiān)督工作的若干意見《試行》{滬教衛(wèi)黨【2014】214號,《上海市科研計劃專項經(jīng)費巡查管理暫行辦法》{滬科〔2014〕534號},強(qiáng)化承擔(dān)單位法人責(zé)任，優(yōu)化科研經(jīng)費的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，完善課題間接成本補償機(jī)制、增加績效支出，加強(qiáng)科研經(jīng)費監(jiān)督管理，強(qiáng)化結(jié)題前的財務(wù)驗收。,,二、預(yù)算編制,1.預(yù)算的作用：項目（課題）預(yù)

3、算是確定項目（課題）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費安排的依據(jù)，是項目（課題）各任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)。項目（課題）預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍送ㄟ^后，作為合同和任務(wù)書的組成部分，是預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務(wù)驗收的重要依據(jù)。,2.預(yù)算編制原則,目標(biāo)相關(guān)性,政策相符性,經(jīng)濟(jì)合理性,業(yè)務(wù)專家,財務(wù)專家,業(yè)務(wù)專家、財務(wù)專家,,二、預(yù)算編制,3.預(yù)算編制依據(jù),項目、課題任務(wù)書,專項科研經(jīng)費管理辦法,財經(jīng)制度,4.預(yù)算編制要求,發(fā)揮承擔(dān)單位相關(guān)職能部門協(xié)同作用，共同編制完

4、成。,根據(jù)項目研究需要，據(jù)實編制研究支出預(yù)算，并作相應(yīng)說明,項目設(shè)課題的，各課題應(yīng)單獨編制預(yù)算，承擔(dān)單位匯總課題預(yù)算，形成總預(yù)算,項目承擔(dān)單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免重復(fù)預(yù)算,,二、預(yù)算編制,預(yù)算編報的主要內(nèi)容：,直接費用（11項）,間接費用（2項）,設(shè)備費,測試化驗加工費,材料費,燃料動力費,差旅費,會議費,國際合作與交流費,出版文獻(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)專利費,勞務(wù)費,專家咨詢費,其他費用,管理費用,績效支出,,直接費用支出編制注意事項,設(shè)備費：購置、試

5、制、升級改造、租賃。單價超過10萬元、30萬元、50萬元，對預(yù)算由特殊要求。原則上不得購置生產(chǎn)性設(shè)備。租賃設(shè)備是指承擔(dān)單位以外的設(shè)備。,材料費：與課題研究生任務(wù)相關(guān)的材料，確實與項目研究相關(guān)的辦公材料，購買材料相關(guān)的運費、整理費也歸集到材料費中。,測試化驗加工費：詳細(xì)說明測試內(nèi)容。強(qiáng)調(diào)測試報告。內(nèi)部測試（內(nèi)部獨立核算單位），內(nèi)部測試材料費可以歸集到測試費科目。（5萬元為臨界點/次）,燃料動力費：大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以

6、單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用。（完整的使用記錄，以及即期水電氣價格）,差旅費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠（國內(nèi)）差旅費、市內(nèi)交通費用等。,開支標(biāo)準(zhǔn),任務(wù)關(guān)聯(lián)性,內(nèi)容清晰,學(xué)術(shù)會議、科學(xué)考察均列入差旅費科目,,直接費用支出編制注意事項,會議費：是指在項目（課題）實施過程中承擔(dān)單位為組織開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動而發(fā)生的會議費用。,開支標(biāo)準(zhǔn),會議詳細(xì)

7、內(nèi)容,項目單位舉辦的會議,咨詢會,交流會,驗收會,國家標(biāo)準(zhǔn),國際合作與交流費：,研究人員出國,外國專家來華,開支標(biāo)準(zhǔn),任務(wù)關(guān)聯(lián)度,列支范圍（會議注冊費）,出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用,相關(guān)性，不得列支日常用手機(jī)和辦公固定用電話費，以及通用操作系統(tǒng),,直接費用支出編制注意事項,勞務(wù)費：是指是指直接參加項目（課題）研究人員的勞務(wù)性費用以及引進(jìn)人

8、才、臨時參與人員的費用,根據(jù)項目課題發(fā)布部門規(guī)定編制,要充分利用政策允許規(guī)則，做足預(yù)算，目前市科委項目勞務(wù)費政策非常清晰明了。,引進(jìn)人才是指簽訂合同的科技人才,專家咨詢費：支付給臨時聘請的咨詢專家的費用,會議形式專家咨詢費,通訊形式的專家咨詢費,專家單位、姓名等內(nèi)容,其他支出：上述以外的其他研究經(jīng)費支出,,間接費用支出預(yù)算編制,間接費用主要包括承擔(dān)單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出

9、以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)項目（課題）任務(wù)的承擔(dān)單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出,間接費用編制應(yīng)注意：按照行業(yè)科研經(jīng)費管理辦法，盡可能按照上限編制間接費用預(yù)算，績效支出也應(yīng)按照上限編制。績效支出應(yīng)制定考核管理辦法。,,預(yù)算編制應(yīng)注意事項,配套資金應(yīng)為貨幣資金，謹(jǐn)慎編制配套經(jīng)費,學(xué)術(shù)會議經(jīng)費應(yīng)歸集在差旅費科目，不應(yīng)在會議費中列支,國際學(xué)術(shù)會議相關(guān)費用在國際交流費用中列支，不應(yīng)在差旅費中列支,會議形式發(fā)生的專家咨詢費，應(yīng)在專家

10、費用中列支，不應(yīng)在會議費中列支,項目前期研究費用不能歸集在研究經(jīng)費中,預(yù)算調(diào)整：總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批,總預(yù)算調(diào)整報主管部門審批,直接費用之間可以調(diào)整：承擔(dān)單位審批，差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費可以調(diào)減，用于其他直接費用支出，間接費用只允許調(diào)減，設(shè)備費原則不予調(diào)整，確因價格因素，可以調(diào)減，其他原因調(diào)整報市科委批準(zhǔn),,三、預(yù)算執(zhí)行,建立科研經(jīng)費審批流程：單位領(lǐng)導(dǎo)、科研和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、課題負(fù)責(zé)人等的審核、簽批流程

11、,建立預(yù)算調(diào)整審批流程,預(yù)算執(zhí)行及定期開展檢查工作管理制度、資產(chǎn)管理制度、采購管理制度、合同管理制度、績效考核管理制度,嚴(yán)格課題經(jīng)費撥付制度，項目合同書中未涉及的一律不予轉(zhuǎn)撥,,預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵點,設(shè)備費的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購,不得列支與項目（課題）無關(guān)的日常辦公耗材,測試化驗加工需簽訂合同，測試內(nèi)容明晰，提供測試報告，內(nèi)部測試也需提供詳細(xì)測試內(nèi)容、測試分析報告,會議費支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人

12、員等，嚴(yán)禁開支招待費、禮品費和旅游費用,出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)，嚴(yán)禁列支旅游費、景點門票,出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請函、出國審批表，出國行程單,,預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵點,不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費,勞務(wù)費、專家咨詢費：發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、工作內(nèi)容、工作時間、領(lǐng)取人簽字等信息，只能直接發(fā)放到個人，其他方式不予認(rèn)可,其他支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,,四

13、、責(zé)任與監(jiān)督,主管部門責(zé)任與監(jiān)督負(fù)責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進(jìn)度審核、專項審計、財務(wù)驗收、績效評價、結(jié)題驗收,課題承擔(dān)單位責(zé)任與監(jiān)督,項目負(fù)責(zé)人責(zé)任（履行直接責(zé)任）,負(fù)責(zé)項目預(yù)算審核、經(jīng)費撥付、執(zhí)行進(jìn)度審核、專項審計、財務(wù)驗收、績效評價、結(jié)題驗收,建立健全本單位科研經(jīng)費管理制度，指導(dǎo)協(xié)同項目負(fù)責(zé)人編制項目預(yù)算，對科研經(jīng)費支出建立有效監(jiān)督，為科研人員提供政策咨詢，培訓(xùn)，切實保障科研經(jīng)費規(guī)范有效實施。,項目負(fù)責(zé)人對科研成果的真實性和科

14、研經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性、相關(guān)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,《上海市科研計劃專項經(jīng)費巡查管理暫行辦法》,一年一次,4項任務(wù),3個環(huán)節(jié),11種不良行為,違規(guī)違紀(jì)行為9種處罰措施,,六、我?？蒲薪?jīng)費管理存在的瓶頸問題及對策,科研經(jīng)費預(yù)算編制時間緊，沒有發(fā)揮學(xué)校相關(guān)部門的協(xié)調(diào)咨詢作用，沒有經(jīng)過反復(fù)討論，憑經(jīng)驗編制。,重大科研項目預(yù)算周期較長，預(yù)算較難真實反映研究需求,為保證科研經(jīng)費申報額度，有時科研經(jīng)費支出也沒有真實反映科研研究需求,科研結(jié)余資金

15、管理制度不健全，也是造成科研經(jīng)費使用不規(guī)范，效率不高的原因之一,科研經(jīng)費來源多元化，造成科研經(jīng)費使用不專，課題財務(wù)驗收時，調(diào)賬現(xiàn)象較多,間接費用管理制度不完善，也是造成預(yù)算編制時，間接費用預(yù)算編制不足的主要原因。同時作為參與單位也要力爭課題經(jīng)費中間接經(jīng)費的額度。,,六、我?？蒲薪?jīng)費管理存在的瓶頸問題及對策,跨單位聯(lián)合研究項目，主持單位難以對參與單位的項目進(jìn)行全過程控制，更難以控制參與單位的經(jīng)費支出的合規(guī)性與合理性。外單位課題參與人員的

16、經(jīng)費采取報帳制，難以有效監(jiān)控，對其經(jīng)費支出的真實性，合法性難以把控。,“十二五”期間，科研經(jīng)費管理辦法盡管對科研人員智力勞動有所體現(xiàn)，增加了績效支出預(yù)算額度，但在勞務(wù)費方面，總體把控還是比較嚴(yán)格，智力勞動沒有充分體現(xiàn)，也不利于科研經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行。,科研勞務(wù)費發(fā)放，已逐步規(guī)范，學(xué)生、老師勞務(wù)費已通過發(fā)放平臺直接發(fā)放到學(xué)生銀行卡，但校外臨時人員勞務(wù)費、專家咨詢費的發(fā)放還有待完善。,科研業(yè)務(wù)與預(yù)算編制的協(xié)調(diào)性，比如說租船業(yè)務(wù)，報銷時是采取

17、租賃費發(fā)票還是報銷氣柴油問題，與預(yù)算編制科目直接相關(guān)。,,六、我?？蒲薪?jīng)費管理存在的瓶頸問題及對策,科研經(jīng)費的過程監(jiān)控也沒有落到實處，學(xué)校內(nèi)審基本上沒有對科研經(jīng)費開展專項審計，也沒有將科研經(jīng)費納入部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計。,隨著科研項目經(jīng)費來源多元化，科研項目數(shù)量和經(jīng)費總量日益增長，對科研項目和經(jīng)費的管理手段還是比較陳舊，信息化管理手段沒有真正落到實處，科研項目存在入賬不及時，財務(wù)核算系統(tǒng)與科研預(yù)算經(jīng)費管理還不能簡單直接的體現(xiàn)，科研項目

18、負(fù)責(zé)人不能及時掌握項目預(yù)算分類執(zhí)行進(jìn)度。,,對策,對策之一：財務(wù)人員要加強(qiáng)科研經(jīng)費政策學(xué)習(xí)，加強(qiáng)政策宣傳，提升為科研項目負(fù)責(zé)人服務(wù)的能力，充分利用現(xiàn)有政策，合理編制項目預(yù)算，不允許調(diào)增的項目，要盡量充分考慮，保證預(yù)算平衡。,對策之二：完善學(xué)科間接費用管理辦法，編足間接費用預(yù)算,對策之三：改進(jìn)科研經(jīng)費入賬管理模式，提高科研經(jīng)費入賬的及時性,對策之四：改進(jìn)財務(wù)核算，盡可能將財務(wù)核算與科研經(jīng)費預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，能夠讓科研教師及時掌握科研分類預(yù)