績(jī)效預(yù)算和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)-省財(cái)政廳

1、預(yù)算績(jī)效管理理論和實(shí)務(wù),財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 研究員孔志鋒Tel:13701320737kongzhifong@163.com,福建省財(cái)政廳績(jī)效預(yù)算專(zhuān)題講座,2024年3月16日,2024/3/16,2,提綱,前言、幾個(gè)案例一、績(jī)效預(yù)算的基本理念二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線五、如何開(kāi)展績(jī)效管理六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,2024/3

2、/16,3,下面幾個(gè)案例，是財(cái)政工作中常見(jiàn)的。對(duì)這些案例的不同解讀，可以看到績(jī)效預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算巨大的差異。,前言：幾個(gè)案例,2024/3/16,4,案例1：西藏人應(yīng)活幾歲？,表：西藏A縣醫(yī)療費(fèi)支出比較,據(jù)我們測(cè)算，A縣要人均壽命與醫(yī)療費(fèi)的需求關(guān)系如下圖,請(qǐng)問(wèn)：A縣人應(yīng)活幾歲？,,2024/3/16,5,案例2：義務(wù)教育的錢(qián)夠了嗎？,在江蘇某市調(diào)研時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，該市的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)90%，全國(guó)為20%，全省為30% 深入調(diào)研取得的數(shù)據(jù)

3、：本地義務(wù)教育學(xué)生沒(méi)有增加；外地民工的學(xué)齡兒童入學(xué)人員大幅度增加，相當(dāng)于當(dāng)?shù)刂行W(xué)生的50%，但仍有3000名民工子弟沒(méi)有入學(xué)。當(dāng)?shù)爻矢?，有超生兒?.5萬(wàn)沒(méi)有入學(xué)。當(dāng)?shù)匚拿ぢ矢?，?.2萬(wàn)人小學(xué)以下水平。,2024/3/16,6,案例2：義務(wù)教育的錢(qián)夠了嗎？,該市新增的義務(wù)教育支出中：主要解決了部分民工子女的需要。但超生子女、文盲等均沒(méi)有考慮。請(qǐng)問(wèn)：你如何評(píng)價(jià)該市的義務(wù)教育支出？,2024/3/16,7,案例3：萊陽(yáng)梨能

4、代表綠色農(nóng)業(yè)嗎？,在我主持的綠色農(nóng)業(yè)科學(xué)研究與示范績(jī)效評(píng)價(jià)中，我們發(fā)現(xiàn)：子課題中的萊陽(yáng)梨的綠色農(nóng)業(yè)技術(shù)研究取得了較好的成果，單項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)分可以達(dá)到95分。但最終，我們?nèi)源蛄撕艿偷姆种怠?2024/3/16,8,中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力布局,2024/3/16,9,案例3：萊陽(yáng)梨能代表綠色農(nóng)業(yè)嗎？,萊陽(yáng)梨研究的投入：200/3500=5.7%萊陽(yáng)梨在中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力布局中的地位： 黃淮農(nóng)區(qū)果菜類(lèi)占農(nóng)業(yè)的比重：1/40 黃淮農(nóng)區(qū)果菜類(lèi)中萊陽(yáng)梨的比

5、重：1/10萊陽(yáng)梨在中國(guó)水果業(yè)中的典型意義：1/20萊陽(yáng)梨在中國(guó)綠色農(nóng)業(yè)中的份額1/800萊陽(yáng)梨研究投入對(duì)中國(guó)綠色農(nóng)業(yè)的貢獻(xiàn)率：7.15/萬(wàn),2024/3/16,10,三個(gè)案例的啟示,在傳統(tǒng)意義上：公共產(chǎn)品的均等化，實(shí)際上是財(cái)政供給能力的均等化。按此理解，A縣要削減醫(yī)療支出600元，A縣人只能活28歲。財(cái)政支出只滿足政府管理范圍內(nèi)公共需求。按此理解，文盲、外來(lái)人員、超生人員，都難以享受義務(wù)教育。財(cái)政支出效益，只講求某一項(xiàng)支出

6、的合規(guī)性，因此，萊陽(yáng)梨可能成為研究績(jī)效最好的項(xiàng)目。,2024/3/16,11,三個(gè)案例的啟示,但在績(jī)效預(yù)算的理念下：公共產(chǎn)品均等化，是公共需求滿足程度的均等化。按此理解，A縣要加大醫(yī)療支出5000元，使其活到73歲。財(cái)政支出必須滿足全社會(huì)的公共需求。按此理解，江蘇必須增加義務(wù)教育投入，解決文盲、外來(lái)人員、超生人員的需要。財(cái)政支出必須講整體效益，而不能只講單項(xiàng)效益。因此，萊陽(yáng)梨項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容必須調(diào)整。,2024/3/16,12,三個(gè)

7、案例的啟示,用傳統(tǒng)的理念和績(jī)效的理念，這三個(gè)案例會(huì)產(chǎn)生三種完全不同的答案，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生三種完全不同的財(cái)政政策，并對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。由此，我們認(rèn)為：傳統(tǒng)的財(cái)政可稱為“官本位”的財(cái)政，而績(jī)效預(yù)算下的財(cái)政，則是“民本位”的財(cái)政。在官本位下，西藏人只能活28歲，只有在民本位下，才能提高西藏人的人均壽命！,2024/3/16,13,三個(gè)案例的啟示,這就是績(jī)效預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)財(cái)政管理體制、行政管理體制的沖擊和革命！,2024/3/1

8、6,14,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，更是一場(chǎng)對(duì)政府的革命（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,,2024/3/16,15,,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,2024/3/16,16,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)3、績(jī)效預(yù)算與基數(shù)法預(yù)算、零基預(yù)算的比較,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,17,

9、一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念 績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它闡述請(qǐng)求撥款是為了達(dá)到目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的計(jì)劃需要花費(fèi)多少錢(qián)，以及用哪些量化的指標(biāo)來(lái)衡量其在實(shí)施每項(xiàng)計(jì)劃的過(guò)程中取得的成績(jī)和完成工作的情況 。 ——美國(guó)總統(tǒng)預(yù)算辦公室,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,18,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概

10、念 績(jī)效預(yù)算這一概念形成后，實(shí)際上最終形成了“四位一體的”基本體系：績(jī)效預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效管理績(jī)效審計(jì),（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,19,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、績(jī)效預(yù)算的基本概念績(jī)效管理貫穿于整個(gè)財(cái)政管理之中，使財(cái)政內(nèi)部管理制度發(fā)生革命?？?jī)效評(píng)價(jià)把政府的工作目標(biāo)從定性轉(zhuǎn)為定量，在推進(jìn)政府改革的同時(shí)，提高財(cái)政資金的績(jī)效。績(jī)效預(yù)算是綜合反映政府、財(cái)政、市場(chǎng)績(jī)效管理

11、的工具?？?jī)效審計(jì)是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程，進(jìn)行外部、內(nèi)部監(jiān)督的手段,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,20,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之一：以結(jié)果為導(dǎo)向　傳統(tǒng)預(yù)算以經(jīng)費(fèi)使用的原因?yàn)橐罁?jù)，編制預(yù)算。績(jī)效預(yù)算以經(jīng)費(fèi)使用的結(jié)果為依據(jù)，編制預(yù)算。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,21,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特

12、點(diǎn)之一：以結(jié)果為導(dǎo)向傳統(tǒng)的正向思維，體現(xiàn)了一種官本位的理念。而績(jī)效預(yù)算體現(xiàn)的逆向思維，真正體現(xiàn)了民本位的理念，是執(zhí)政為民的基本要求。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,22,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,NPR原則我們將通過(guò)以下內(nèi)容，創(chuàng)造一個(gè)把人民放在第一位的政府：削減不必要的開(kāi)支 服務(wù)

13、精神授權(quán)與聯(lián)邦雇員 幫助社團(tuán)解決問(wèn)題追求卓越 這樣，我們就可以：確立一個(gè)明確的目標(biāo) 多引導(dǎo)，少干預(yù)權(quán)力下放，職責(zé)分明 以激勵(lì)機(jī)制代替各種規(guī)章制度建立以成果為導(dǎo)向的預(yù)算 引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制尋找市場(chǎng)的解決辦法，而不是行

14、政辦法 用顧客滿意度來(lái)衡量成效 我們承諾：對(duì)改革進(jìn)行長(zhǎng)期投入 ---美國(guó)1993年績(jī)效預(yù)算法案,2024/3/16,23,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之二:是以效率、效益為優(yōu)。 傳統(tǒng)預(yù)算，以公平為優(yōu)，兼顧效率。其缺點(diǎn)是因效率低，而影響公平。　績(jī)效預(yù)算以效率為優(yōu)，兼顧公平。其優(yōu)點(diǎn)是

15、可以通過(guò)效率，提高公平程度。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,24,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,09年二會(huì)提案：向全國(guó)人民發(fā)1000元錢(qián)10、11年香港、澳門(mén)、蒙古：向全國(guó)人民發(fā)錢(qián)公平性很高，但沒(méi)有效率，因此，不予支持。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,25,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,義務(wù)教育法：向所有學(xué)生免費(fèi)讀書(shū)公平性很高，同樣沒(méi)有效率，卻

16、給予了支持這就是傳統(tǒng)預(yù)算思維：官本位,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,26,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,,,,,義務(wù)教育對(duì)象的選擇,居民收入水平,標(biāo)準(zhǔn)收入水平,,,2024/3/16,27,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,在傳統(tǒng)預(yù)算下：1億學(xué)生免費(fèi)讀書(shū)，人均教育經(jīng)費(fèi)1000元。在績(jī)效預(yù)算下低于標(biāo)準(zhǔn)收入水平的家庭兒童免費(fèi)讀書(shū)，0.5億學(xué)

17、生可以享受人均2000元的教育經(jīng)費(fèi)最后的效果，績(jī)效預(yù)算要大大好于傳統(tǒng)預(yù)算,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,28,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之三：激勵(lì)和約束相結(jié)合傳統(tǒng)預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算剛性，即約束機(jī)制。而績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)的多元化渠道，因而更注意激勵(lì)機(jī)制。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,29,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公

18、共交通方案優(yōu)選 傳統(tǒng)預(yù)算 績(jī)效預(yù)算目標(biāo) 改善城市交通狀況指標(biāo) 改善城市交通狀況 城內(nèi)車(chē)速，車(chē)禍率解決途徑 部門(mén)預(yù)算-國(guó)庫(kù)撥款-交通部門(mén) 方案優(yōu)選--財(cái)政撥款-績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算依據(jù) 部門(mén)三定方案 部門(mén)職能激勵(lì)機(jī)制

19、 交通部門(mén)的自主權(quán)約束機(jī)制 預(yù)算約束 預(yù)算約束，權(quán)力約束，行政約束，公眾約束,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,,2024/3/16,30,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公共交通方案優(yōu)選 傳統(tǒng)預(yù)算：北京 績(jī)效預(yù)算：成都目標(biāo) 改善城市交通狀況投資額 100

20、0億元 100億元解決途徑 修路、修地鐵 債務(wù)回購(gòu)、交通規(guī)劃、城鄉(xiāng)一體化 效果 城市擁堵依舊 暢通率明顯提高，農(nóng)民進(jìn)城激勵(lì)機(jī)制 大交委下交通資金統(tǒng)籌管理約束機(jī)制 預(yù)算約束

21、 預(yù)算約束，權(quán)力約束，行政約束，公眾約束,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,,2024/3/16,31,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之四：當(dāng)年預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合傳統(tǒng)預(yù)算，建立在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，當(dāng)年收支平衡，政府資金年度化，一般不考慮前后年度的因素。績(jī)效預(yù)算，建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上，政府資金是一個(gè)連續(xù)的資金鏈，必須充分考慮政府的長(zhǎng)期目標(biāo)。,（一）績(jī)效

22、預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,32,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之四：當(dāng)年預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合中國(guó)政府成功的典型案例：二彈一星。財(cái)政部門(mén)的年度預(yù)算，支撐著國(guó)防部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃。美國(guó)政府成功的典型案例：蘇聯(lián)解體。政府部門(mén)的可持續(xù)預(yù)算，支持著國(guó)防、安全等多個(gè)部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,33,一、績(jī)效

23、預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算程序一般預(yù)算程序當(dāng)年預(yù)算--決算 次年預(yù)算--決算 第三年預(yù)算—決算項(xiàng)目預(yù)算程序當(dāng)年預(yù)算---決算 次年預(yù)算—決算,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,34,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,績(jī)效預(yù)算程序一般預(yù)算程序當(dāng)年預(yù)算--決算-績(jī)效評(píng)價(jià) 次年預(yù)算--決

24、算—績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算程序項(xiàng)目總預(yù)算---當(dāng)年度撥款----績(jī)效評(píng)價(jià) 次年撥款----績(jī)效評(píng)價(jià),（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,35,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、績(jī)效預(yù)算的基本特點(diǎn)之五：決策民主化、科學(xué)化傳統(tǒng)預(yù)算，以財(cái)政部門(mén)、政府的財(cái)務(wù)部門(mén)為主進(jìn)行編制，是一種專(zhuān)業(yè)化的預(yù)算。績(jī)效預(yù)算，以政府部門(mén)、人民公共需求和專(zhuān)家隊(duì)伍為主進(jìn)行編制，

25、是一種民主化、科學(xué)化的預(yù)算。,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,36,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算參與者： 部門(mén)、財(cái)政、政府、人大、社會(huì)監(jiān)督績(jī)效預(yù)算參與者： 專(zhuān)家組、部門(mén)、財(cái)政、政府、人大、民眾、社會(huì)監(jiān)督,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,37,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,3、績(jī)效預(yù)算與基數(shù)法預(yù)算、零基預(yù)算的比較 ——基數(shù)法

26、預(yù)算：基數(shù)（職能、機(jī)構(gòu)、編制）加增長(zhǎng)率 ——零基預(yù)算：要素（職能、機(jī)構(gòu)、編制）加財(cái)政供應(yīng)能力 ——績(jī)效預(yù)算：績(jī)（履行職能結(jié)果）與效（履行職能的效率）,（一）績(jī)效預(yù)算既是一場(chǎng)對(duì)財(cái)政的革命，也是一場(chǎng)對(duì)政府的革命,,2024/3/16,38,,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,2024/3/16,39,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,1、從管人轉(zhuǎn)向管事，績(jī)效預(yù)算的理念更貼近市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，將對(duì)我國(guó)的政府組織制度、人事管理制度產(chǎn)生沖擊。,（二）績(jī)

27、效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,40,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)預(yù)算模式 職能----人員----經(jīng)費(fèi)績(jī)效預(yù)算模式 公共產(chǎn)品---公共產(chǎn)品成本----預(yù)算,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,41,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,中組部的改革：干部考核目標(biāo)的績(jī)效化人事部的改革：三定方案變成一定方案？,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,42,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,2、從簡(jiǎn)

28、單的收支核算到成本核算，績(jī)效預(yù)算的理念更符合價(jià)值規(guī)律的要求，將對(duì)政府部門(mén)的內(nèi)部管理體制產(chǎn)生重大的沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,43,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,政府行政管理模式變化傳統(tǒng)的“官本位”行政管理模式： -----官僚制 長(zhǎng)官意志，官僚作風(fēng)績(jī)效預(yù)算下的“民本位”行政管理模式 -----

29、企業(yè)化管理 內(nèi)控機(jī)制，效能革命,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,44,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政供養(yǎng)人口—財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)或定額---政府預(yù)算績(jī)效預(yù)算的管理方式 公共需求---公共產(chǎn)品成本----預(yù)算供給能力----政府預(yù)算,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,45,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,標(biāo)準(zhǔn)車(chē)輛燃修費(fèi)支出

30、現(xiàn)有規(guī)定：17人行政公檢法人員配備一輛車(chē)每輛車(chē)每年的耗油量2776公升，按百公里10升油耗，平均運(yùn)輸里程為27760公里。問(wèn)題：一個(gè)局4個(gè)人，怎么配車(chē)？西藏至阿里，百公里耗油20升、里程1500公里，一年只能走4.6次，如何辦公？,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,46,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,3、從簡(jiǎn)單的收支管理到全面的績(jī)效考評(píng)，績(jī)效預(yù)算使預(yù)算控制履蓋了整個(gè)財(cái)政過(guò)程，對(duì)現(xiàn)行的公共事業(yè)單位的發(fā)展模式產(chǎn)生沖擊

31、。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,47,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,公共產(chǎn)品的市場(chǎng)化原則 ---產(chǎn)品設(shè)計(jì)的市場(chǎng)化 ---生產(chǎn)的市場(chǎng)化 ---采購(gòu)方式的市場(chǎng)化 ---運(yùn)行的市場(chǎng)化 ---效益評(píng)價(jià)的市場(chǎng)化,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,48,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查 研究領(lǐng)域----傳統(tǒng)檢查方式 ----績(jī)效監(jiān)督方式 基礎(chǔ)理論研究----查

32、經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性----創(chuàng)新性80，合規(guī)性20應(yīng)用理論研究----查經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性----對(duì)理論的貢獻(xiàn)40，對(duì)市場(chǎng)的貢獻(xiàn)40，合規(guī)性20,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,49,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,4、從具體的指標(biāo)考核到最終公共產(chǎn)品的質(zhì)量認(rèn)定，績(jī)效預(yù)算使政府決策更為科學(xué)、民主，將對(duì)現(xiàn)行的政府決策體制產(chǎn)生沖擊。,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,50,一、績(jī)效預(yù)算的基本理念,績(jī)效預(yù)算對(duì)決策科

33、學(xué)化、民主化的貢獻(xiàn)公共產(chǎn)品從成本核算轉(zhuǎn)向消費(fèi)核算，解決了指標(biāo)的繁瑣問(wèn)題：河北省的零基預(yù)算，公交補(bǔ)貼績(jī)效評(píng)價(jià)體系的民主化，推進(jìn)了政府的民主化進(jìn)程：專(zhuān)家組的作用人事權(quán)與資金權(quán)的結(jié)合，推進(jìn)了政治制度改革：廉政建設(shè)的根本性措施,（二）績(jī)效預(yù)算對(duì)現(xiàn)行體系的沖擊,,2024/3/16,51,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,（一）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系在績(jī)效預(yù)算中的地位（二）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本概念（三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理

34、念（四）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本方法（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,,2024/3/16,52,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是整個(gè)績(jī)效預(yù)算管理改革的核心。是其他三大體系的最基本的工具。績(jī)效管理，需要依靠績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、資金的投入產(chǎn)出能力等，進(jìn)行考核?？?jī)效預(yù)算，需要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，把政府目標(biāo)轉(zhuǎn)化為財(cái)政目標(biāo)績(jī)效審計(jì)，需要依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)政府目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，進(jìn)行監(jiān)督。,

35、（一）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系在績(jī)效預(yù)算中的地位,,2024/3/16,53,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是以提高政府績(jī)效為目的，運(yùn)用特定的指標(biāo)，比照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，采用規(guī)定的方法，對(duì)政府履行職能情況進(jìn)行價(jià)值判斷的一項(xiàng)管理活動(dòng)。,（二）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本概念,,2024/3/16,54,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從根本上講，是一種政府的內(nèi)控機(jī)制。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，體現(xiàn)了

36、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下“權(quán)、責(zé)、利”結(jié)合的基本原則。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是從政府的視野來(lái)考核財(cái)政支出業(yè)績(jī)的制度。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使定性分析變成可量化的分析，解決了財(cái)政管理的盲點(diǎn)。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使財(cái)政也能按投入產(chǎn)出最大化原則組織資源配置，使財(cái)政工作更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。,（三）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,,2024/3/16,55,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、成本——效益分析法。 2、最低成本法。3、綜

37、合指數(shù)法。 4、因素分析法。5、生產(chǎn)函數(shù)法。 6、模糊數(shù)學(xué)法。 7、方案比較法。 8、歷史動(dòng)態(tài)比較法。9、目標(biāo)評(píng)價(jià)法。 10、公眾評(píng)判法，,（四）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本方法,,2024/3/16,56,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、明確財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容2、確定財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)3、確定評(píng)價(jià)主體4、配套的改革措施,（五）建立財(cái)

38、政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,2024/3/16,57,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,1、明確財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容 一般預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系 項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,2024/3/16,58,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,2、確定財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn),（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,,2024/3/16,59,美國(guó)制造業(yè)擴(kuò)展合作局績(jī)效指標(biāo)

39、 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 年 目標(biāo) 實(shí)際年指標(biāo)： 1999 443 425 制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 670 698銷(xiāo)售增加數(shù)（以百萬(wàn)美元計(jì)） 2001 708  2002 726 年指標(biāo)： 1999

40、359 576制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 864 873資本投資數(shù)（以百萬(wàn)美元計(jì)） 2001 913   2002 910 年指標(biāo)： 1999 新 364 制造業(yè)擴(kuò)展合作援助帶來(lái)的 2000 545 482成本節(jié)約（以百萬(wàn)美元計(jì)） 200

41、1 576  2002 497,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,,,,2024/3/16,60,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,3、確定評(píng)價(jià)主體負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)的政府機(jī)關(guān) 具有專(zhuān)業(yè)判斷能力的專(zhuān)家組社會(huì)公眾,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,2024/3/16,61,二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本理念,4、配套的改革措施法律法規(guī)的完善人事制度改革財(cái)

42、政相關(guān)的配套改革,（五）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本程序,,2024/3/16,62,提綱,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,2024/3/16,63,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,（一）一般預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系（二）項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系,,,2024/3/16,64,三、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基本框架,,（一）一般預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系,,子系統(tǒng)層要素層狀態(tài)層變量層指標(biāo)群,2024/3/16,65,,,,,2024/3/16

43、,66,,,,,2024/3/16,67,,,,,2024/3/16,68,,,,,2024/3/16,69,,,,,,2024/3/16,70,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,實(shí)現(xiàn)績(jī)效預(yù)算改革，是一個(gè)系統(tǒng)工程。在目前條件不成熟的情況下，我國(guó)開(kāi)展績(jī)效預(yù)算改革，是希望通過(guò)財(cái)政資金，形成“倒逼機(jī)制”，利用預(yù)算約束機(jī)制，推進(jìn)部門(mén)改革，提高政府的執(zhí)政能力。而這種辦法，也正是各國(guó)推行績(jī)效預(yù)算的一種有效途徑。,2024/3/16,71,美國(guó)提高執(zhí)政能力

44、的技術(shù)路線,2024/3/16,72,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,理想狀態(tài)下的績(jī)效預(yù)算改革路線：　　首先，在公共部門(mén)進(jìn)行績(jī)效管理　　其次，在績(jī)效管理已經(jīng)形成共識(shí)基礎(chǔ)上，開(kāi)展全面的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)　　期間，通過(guò)績(jī)效審計(jì)，推進(jìn)績(jī)效管理和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)　　最后，全面開(kāi)展績(jī)效預(yù)算,,2024/3/16,73,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,典型國(guó)家（美國(guó)、澳大利亞等）的績(jī)效預(yù)算改革路線：　　首先，選擇典型資金，開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)　　

45、其次，通過(guò)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，推進(jìn)公共部門(mén)的績(jī)效管理，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)　　其次，通過(guò)績(jī)效審計(jì)、政府目標(biāo)量化等，推進(jìn)績(jī)效管理　　最后，先在項(xiàng)目預(yù)算領(lǐng)域，推進(jìn)績(jī)效預(yù)算，然后，把整個(gè)公共部門(mén)的預(yù)算，轉(zhuǎn)化為一個(gè)項(xiàng)目預(yù)算集，推進(jìn)全面的公共部門(mén)績(jī)效預(yù)算。,,2024/3/16,74,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,中國(guó)典型地區(qū)（南海）的績(jī)效預(yù)算改革路線：　　首先，在典型領(lǐng)域開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)　　其次，總結(jié)績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，形成全面的績(jī)

46、效評(píng)價(jià)體系，推進(jìn)公共部門(mén)的績(jī)效管理　　最后，形成人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)化、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效化的績(jī)效預(yù)算體系,,2024/3/16,75,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,財(cái)政部的改革路線是：2002年起，開(kāi)始倡導(dǎo)績(jī)效預(yù)算2003年起，財(cái)政部相關(guān)司局開(kāi)始試點(diǎn)探索2004年起，各地開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)探索2007年起，全面開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，各地財(cái)政部門(mén)逐步建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)2010年，財(cái)政部在預(yù)算司成立績(jī)效評(píng)價(jià)處2011年，開(kāi)始建立預(yù)算績(jī)效管理

47、體系,,2024/3/16,76,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,審計(jì)署： 從2005年起，就開(kāi)始績(jī)效審計(jì)，并希望通過(guò)績(jī)效審計(jì)，成為公共部門(mén)績(jī)效管理的主體人事部： 從2006年起，開(kāi)始計(jì)劃把對(duì)行政事業(yè)單位的考核制度，轉(zhuǎn)化為績(jī)效考核體系；從2008年起，開(kāi)始在事業(yè)單位試行績(jī)效工資制度,2024/3/16,77,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,結(jié)論：　　中國(guó)的績(jī)效預(yù)算改革，建立起以績(jī)效為核心的績(jī)效管理體系，從而推進(jìn)行政管理體制

48、改革，這是改革的最終目標(biāo)。改革的起點(diǎn)，是財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效預(yù)算體系，是財(cái)政改革的最終目標(biāo)，但在整個(gè)績(jī)效預(yù)算改革中，僅僅是中間目標(biāo)。績(jī)效審計(jì)，則是推進(jìn)這些改革的重要外部動(dòng)力。,2024/3/16,78,四、開(kāi)展績(jī)效預(yù)算的技術(shù)路線,結(jié)論：　　我國(guó)財(cái)政部門(mén)一直是績(jī)效預(yù)算改革的主推者，但要把績(jī)效預(yù)算的方法全面用到部門(mén)預(yù)算編制上，仍然在技術(shù)上存在著一定的困難。當(dāng)前主要是按照“項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效化、部門(mén)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化”的邏輯，部門(mén)預(yù)算的核心是標(biāo)準(zhǔn)化，項(xiàng)

49、目預(yù)算的核心是績(jī)效化。,2024/3/16,79,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,1、什么是績(jī)效管理2、績(jī)效管理的基本原則3、項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理4、一般預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,80,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,所謂績(jī)效管理，就是以績(jī)效為核心，把私人領(lǐng)域的一些理念引入公共領(lǐng)域，對(duì)政府內(nèi)部管理制度、運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行全面的改革，提高政府的執(zhí)政能力。,什么是績(jī)效管理,2024/3/16,81,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,因此，推進(jìn)績(jī)效管理，實(shí)際上是指政

50、府運(yùn)行方式的改革。它的核心，是提高政府的工作效能。它的內(nèi)容，包括了各項(xiàng)政府運(yùn)行機(jī)制和管理制度的改革。它的目標(biāo)，是減少政府運(yùn)行成本，提高政府的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出。,什么是績(jī)效管理,2024/3/16,82,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,績(jī)效管理的基本原則：　　　　　　投入產(chǎn)出法,績(jī)效管理的基本原則,2024/3/16,83,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算是針對(duì)某一項(xiàng)目設(shè)立的預(yù)算。而每個(gè)項(xiàng)目，都是要固定目標(biāo)的。因此，項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理，實(shí)際

51、上就是圍繞著項(xiàng)目目標(biāo)（績(jī)效），實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目管理。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,84,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,1、項(xiàng)目的定義　　朱蘭：項(xiàng)目就是一個(gè)計(jì)劃要解決的問(wèn)題?！　∶绹?guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）：項(xiàng)目是為了完成某一獨(dú)特的產(chǎn)品、服務(wù)或任務(wù)所作的一次性努力。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,85,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,2、項(xiàng)目的特點(diǎn)　　有明確界定的目標(biāo)　　項(xiàng)目的執(zhí)行是通過(guò)一系列關(guān)聯(lián)任務(wù)來(lái)完成的　　項(xiàng)目有具體的時(shí)間計(jì)劃

52、　　項(xiàng)目是一次性努力，獨(dú)一無(wú)二的　　項(xiàng)目包含一定的不確定性　　項(xiàng)目需要運(yùn)用各種資源來(lái)執(zhí)行　　項(xiàng)目組織的臨時(shí)性和開(kāi)放性　　每個(gè)項(xiàng)目都有客戶,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,86,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,3、項(xiàng)目管理的基本模型c=f (p, t ,s)C：費(fèi)用或預(yù)算約束范圍，即費(fèi)用指標(biāo)P：達(dá)到預(yù)算的績(jī)效，即目標(biāo)T：按時(shí)，即進(jìn)度指標(biāo)D：符合指定的工作范圍，即性能指標(biāo)即：項(xiàng)目管理的目標(biāo)就是在一定的預(yù)算范圍內(nèi)，　　能

53、夠按時(shí)按質(zhì)地完成任務(wù)。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,87,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,4、項(xiàng)目管理方法計(jì)劃評(píng)審技術(shù)關(guān)鍵路徑方法網(wǎng)絡(luò)圖分析技術(shù)項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,項(xiàng)目合同管理項(xiàng)目質(zhì)量管理項(xiàng)目沖突管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目人力資源管理,2024/3/16,88,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算的控制要素,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,89,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,依據(jù)鏈與證據(jù)鏈：控制

54、時(shí)間、資金與質(zhì)量的重要條件如何控制與管理公共項(xiàng)目的時(shí)間與資金？這是項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的核心問(wèn)題。通過(guò)對(duì)一些公共項(xiàng)目的解剖，我們發(fā)現(xiàn)，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是不可能控制整個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量、時(shí)間與資金的。因此，必須對(duì)公共項(xiàng)目執(zhí)行中相關(guān)的信息進(jìn)行全方位的管理。在浩如煙海的數(shù)據(jù)中，如何尋找我們所需要的數(shù)據(jù)，并通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行管理的目標(biāo)？這是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。,2024/3/16,90,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,為此，我們提出了依據(jù)鏈和證據(jù)

55、鏈的理論：所謂依據(jù)鏈，就是項(xiàng)目資金撥款的依據(jù)，這些依據(jù)，從項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告開(kāi)始，到固定資產(chǎn)移交表為止，它是項(xiàng)目執(zhí)行單位據(jù)以開(kāi)展本項(xiàng)公共項(xiàng)目的基本依據(jù)。在這些依據(jù)中，最主要的依據(jù)，就是項(xiàng)目執(zhí)行單位與其他部門(mén)簽訂的各類(lèi)合同。之所以稱之為依據(jù)鏈，就是指從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目結(jié)束，所有的合同，都是有著嚴(yán)密的邏輯關(guān)系：因?yàn)橐醉?xiàng)事務(wù)，因此簽訂了甲號(hào)合同；甲號(hào)合同執(zhí)行完后，就要執(zhí)行乙項(xiàng)事務(wù)，就是簽訂乙項(xiàng)合同。在一個(gè)公共項(xiàng)目中，從第一個(gè)合同，到最后一個(gè)合同

56、，實(shí)際上形成了一個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行階段的各個(gè)鏈條。抓住證據(jù)鏈，可以很好的掌握項(xiàng)目的質(zhì)量，并能把握住項(xiàng)目的進(jìn)度和項(xiàng)目撥款的時(shí)間。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,91,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,所謂證據(jù)鏈，是指項(xiàng)目資金撥款的證據(jù)。所有的資金支出，都是需要一定的原始票據(jù)作為證據(jù)的。在公共項(xiàng)目管理中，除了財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的原始證據(jù)外，還存在著一系列證明某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展的證據(jù)資料。如領(lǐng)料單、土方記錄單等。只有取得了這些證據(jù)，才能真正把握住項(xiàng)目執(zhí)行的真實(shí)情

57、況。證據(jù)鏈?zhǔn)墙⒃谝罁?jù)鏈基礎(chǔ)之上的。沒(méi)有合同，就沒(méi)有合同執(zhí)行所產(chǎn)生的證據(jù)。由于依據(jù)形成了鏈條，因此，證據(jù)也形成了相應(yīng)的鏈條。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,92,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理核心內(nèi)容（1）審查依據(jù)鏈的邏輯性，看每一個(gè)依據(jù)，是不是可以形成整個(gè)項(xiàng)目依據(jù)鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)依據(jù)鏈的環(huán)環(huán)相扣，可以解決很多項(xiàng)目造假的問(wèn)題。（2）審查每一個(gè)依據(jù)的準(zhǔn)確性，看每一個(gè)依據(jù)的內(nèi)容，不是必需。（3）審查好每一個(gè)證據(jù)的

58、合法、真實(shí)、有效性。一個(gè)依據(jù)，是通過(guò)若干個(gè)證據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，每個(gè)證據(jù)是不是合法、真實(shí)、有效，將直接影響著項(xiàng)目的質(zhì)量，也影響著資金撥付的質(zhì)量。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,93,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，還必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的要求，建立一系列的項(xiàng)目管理制度。從而保證績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,94,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,（1）項(xiàng)目庫(kù)管理制度（2）立項(xiàng)管理制度（3）評(píng)審管理制

59、度（4）招投標(biāo)管理制度（5）概算、預(yù)算審批制度（6）項(xiàng)目執(zhí)行管理制度（7）決算審批制度（8）固定資產(chǎn)移交制度,項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,95,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,按照發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的理念，一般預(yù)算，即部門(mén)預(yù)算，實(shí)際上也是以項(xiàng)目預(yù)算群的形式出現(xiàn)的。因此，從根本意義上講，一般預(yù)算管理，就是對(duì)項(xiàng)目群的績(jī)效管理。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,96,案例：明尼蘇達(dá)州農(nóng)業(yè)部１９９６年績(jī)效報(bào)告　明尼蘇達(dá)州是美

60、國(guó)各州中績(jī)效預(yù)算改革成績(jī)比較顯著的。1992年該州頒發(fā)了“明尼蘇達(dá)里程碑”文件(Minnesota milestones)，該文件中勾勒35個(gè)主題，20個(gè)主要任務(wù)，和79個(gè)重要事件（milestones）。并于1994年開(kāi)發(fā)了年度績(jī)效報(bào)告。這里僅選取了農(nóng)業(yè)部績(jī)效報(bào)告中的一段。從中可以看出，在這份績(jī)效報(bào)告中，既進(jìn)行了計(jì)劃（目標(biāo)）績(jī)效與實(shí)際績(jī)效的比較，并且，它的績(jī)效目標(biāo)，實(shí)際上包括了三年的戰(zhàn)略性目標(biāo)。,五、如何開(kāi)展績(jī)效管理,一般預(yù)算的績(jī)效管

61、理,2024/3/16,97,規(guī)劃：保護(hù)服務(wù)任務(wù)１：保護(hù)健康，通過(guò)有效的檢查和抽樣計(jì)劃，提供符合州和聯(lián)邦標(biāo)準(zhǔn)的奶制品和食品，減少由于食品原因產(chǎn)生的疫病。目標(biāo)２：最初檢查，全部被檢食品至少有９５％的通過(guò)率測(cè)量１：商家通過(guò)初次檢查的百分率,農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備由“農(nóng)作物和植物保護(hù)部”管理，這個(gè)部通常定期檢查使用的設(shè)備，保管和分發(fā)農(nóng)業(yè)化學(xué)藥品，以及通過(guò)保護(hù)措施，保護(hù)和防止農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備泄漏。以上績(jī)效顯示，該部門(mén)達(dá)到和超過(guò)了它的目標(biāo)一每年檢查1/4

62、的化學(xué)設(shè)備。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,98,任務(wù)９：通過(guò)常規(guī)檢查保證農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備的合格 目標(biāo)１：每年檢驗(yàn)全部許可的１４９０個(gè)農(nóng)業(yè)化學(xué)設(shè)備 中的372.5個(gè)（２５％） 測(cè)量１：檢驗(yàn)的設(shè)備數(shù),該任務(wù)是農(nóng)業(yè)部的主要活動(dòng)，為了確保食品安全提供，通過(guò)這個(gè)規(guī)劃，使更多的食品和奶制品通過(guò)檢驗(yàn)，意愿的（目標(biāo)）績(jī)效真實(shí)地達(dá)到，可以確保生產(chǎn)和提供給人民安全的食品。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,99,五、如何

63、開(kāi)展績(jī)效管理,我國(guó)目前的一般預(yù)算管理，仍然是一種“以人管事”基礎(chǔ)下的管理體制，它與績(jī)效預(yù)算所要求的“管事不管人”的體制是完全不同的。因此，在現(xiàn)行的條件下，我國(guó)推行績(jī)效管理，就是要根據(jù)私人領(lǐng)域的一些理念，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)內(nèi)部改革，提高機(jī)關(guān)工作效率，最后向項(xiàng)目群管理方向轉(zhuǎn)變。,一般預(yù)算的績(jī)效管理,2024/3/16,100,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,,2024/3/16,101,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,目前，我國(guó)大多數(shù)地區(qū)跳過(guò)了績(jī)效管理這一環(huán)節(jié)，

64、而直接進(jìn)入財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。無(wú)論從理論上，還是從實(shí)踐上講，這種做法的效果都并不理想。一些財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)做得好的地區(qū)，實(shí)際上把績(jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)并在一起進(jìn)行操作，效果比較理想。基于此，財(cái)政部提出了預(yù)算績(jī)效管理這一概念，其目標(biāo)，就是把績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)，有效推進(jìn)財(cái)政與行政事業(yè)單位的改革。,2024/3/16,102,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,因此，我們建議，按照如下的步驟，推預(yù)算績(jī)效管理。,2024/3/16,103,六、如何

65、開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,選定評(píng)價(jià)對(duì)象－　?。u(píng)價(jià)對(duì)象解剖－績(jī)效管理指標(biāo)－－　?。?jī)效管理與績(jī)效評(píng)價(jià)并舉－－　　－績(jī)效管理重過(guò)程管理，績(jī)效評(píng)價(jià)重時(shí)點(diǎn)管理－－績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效管理的對(duì)接：評(píng)價(jià)結(jié)果影響預(yù)算安排、影響管理力度－－完整的預(yù)算績(jī)效管理體系,2024/3/16,104,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（一）選擇績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象在目前情況下，我們建議，先選擇項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的選擇上，可按如下原則進(jìn)行：1、先選擇政府最關(guān)心的

66、項(xiàng)目，如民生項(xiàng)目等。2、操作相對(duì)簡(jiǎn)單。3、容易定量化分析。4、對(duì)其他項(xiàng)目有示范效應(yīng)。,2024/3/16,105,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（二）明確績(jī)效目標(biāo)在目前“三定方案”下，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)很難確定。因此，需要通過(guò)財(cái)政與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，來(lái)確立績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)與政府職能廣東南海區(qū)檔案局案例,2024/3/16,106,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（三）建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系項(xiàng)目解剖，涉及到指標(biāo)選擇問(wèn)題。建議:1、對(duì)指標(biāo)進(jìn)

67、行大類(lèi)管理。如公共目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目管理程序，資金效率效益等，再進(jìn)行相關(guān)的細(xì)分。2、指標(biāo)不能太多，實(shí)際操作中，一大類(lèi)指標(biāo)，最多有五個(gè)子指標(biāo)。3、指標(biāo)的權(quán)數(shù)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際，通過(guò)預(yù)測(cè)算，進(jìn)行調(diào)整。,2024/3/16,107,,,,中央財(cái)政林業(yè)科技推廣示范資金省級(jí)管理工作績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),2024/3/16,108,六、如何開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理,（四）組織好績(jī)效評(píng)價(jià)工作財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，是如何處理好專(zhuān)家組、財(cái)政局與評(píng)價(jià)對(duì)象的關(guān)系1、

68、專(zhuān)家組，除了當(dāng)?shù)貙?zhuān)家外，原則上應(yīng)有一個(gè)以上外地專(zhuān)家，一個(gè)以上非該系統(tǒng)專(zhuān)家（如城建項(xiàng)目，可選擇評(píng)估公司人員）。政府官員可以作為專(zhuān)家參加，但不能太多。最好請(qǐng)人大參加。2、財(cái)政局對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)承擔(dān)著組織主體的職能，其核心，一是選好專(zhuān)家，二是對(duì)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，三是選好評(píng)價(jià)項(xiàng)目，四是用好評(píng)價(jià)結(jié)果。3、如僅僅開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，往往只有約束機(jī)構(gòu)，沒(méi)有激勵(lì)機(jī)制，因此，必須績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理結(jié)合，形成約束激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)被評(píng)單位積極性。4、專(zhuān)家組、財(cái)政