中國企業(yè)社會責(zé)任評價研究.pdf

1、近年來,隨著越來越凸顯的氣候變暖問題、能源枯竭問題、環(huán)境污染問題、貧富差距問題、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題、員工權(quán)益保護(hù)問題、投資者權(quán)益保護(hù)問題,使得企業(yè)自身發(fā)展與整個社會發(fā)展的矛盾成為現(xiàn)代社會的主要矛盾之一。企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的基本組織和細(xì)胞,是近現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會生產(chǎn)的主要組織形式。企業(yè)在中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的作用體現(xiàn)在:它是國民經(jīng)濟(jì)增長的核心推動力量、它創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會、它是國家科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的載體。企業(yè)的利益分配關(guān)系是整個社會分配關(guān)

2、系的核心。在中國,企業(yè)與社會是否能夠和諧共生成為執(zhí)政黨一個難以回避的問題。企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間的矛盾問題以及如何促進(jìn)企業(yè)與社會的和諧共生問題,被理論界和實業(yè)界用企業(yè)社會責(zé)任(CSR)來描述。
　　 中國企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任,從經(jīng)濟(jì)角度講,有利于企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)的完善;從政治角度講,有利于國民生活品質(zhì)的提升和和諧社會的構(gòu)建。在這樣的大背景下,如何科學(xué)、合理地評價企業(yè)履行社會責(zé)任的水平,是中國政府和社會公眾所普

3、遍關(guān)注的問題,同時更是知識分子的一份責(zé)任。
　　 本文以企業(yè)倫理理論、社會契約理論、利益相關(guān)者理論、粗糙集理論和多屬性綜合評價理論為理論支撐和方法論基礎(chǔ),對中國的CSR評價問題進(jìn)行研究。主要研究內(nèi)容和結(jié)論如下:
　　 1.本文對CSR在當(dāng)代中國的發(fā)展歷程以及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的CSR特征進(jìn)行分析,結(jié)論為:(1)CSR在中國的發(fā)展歷程可以分為兩個階段:改革開放前的企業(yè)辦社會階段(1949-1977)和改革開放后的CSR階段(197

4、8-)。其中改革開放后的CSR階段又可以細(xì)分為三個子階段,分別是:CSR的產(chǎn)生(1978-1993)、CSR的確立和發(fā)展(1994-2005)、CSR的高潮(2006-)。(2)現(xiàn)階段中國CSR的特征是:CSR面臨著中國發(fā)展轉(zhuǎn)型期的大背景;政府是推動企業(yè)履行社會責(zé)任的主要動力;社會公眾和媒體的關(guān)注是推動企業(yè)履行社會責(zé)任的輔助動力;企業(yè)開始接受社會責(zé)任理念,但是接受層次較低。
　　 2.本文對CSR評價指標(biāo)體系的5種典型邏輯框架進(jìn)

5、行分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn):(1)經(jīng)濟(jì)、法律、倫理、慈善四維度邏輯結(jié)構(gòu)中,四者的邏輯關(guān)系不明確、四種社會責(zé)任的含義存在相互交叉和重疊。(2)經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境三維度邏輯結(jié)構(gòu)中,社會維度定義的模糊性使得三者邏輯結(jié)構(gòu)本身存在含義的交叉性以及所導(dǎo)致的評價結(jié)果沒有針對性。(3)以CSR關(guān)鍵主題來設(shè)計評價的邏輯結(jié)構(gòu),由于缺乏堅實的理論基礎(chǔ),在主題的設(shè)置上具有較大的隨意性。(4)基于利益相關(guān)者和CSR關(guān)鍵主題的邏輯結(jié)構(gòu),將企業(yè)的各利益相關(guān)者與CSR主題并列放置

6、在邏輯上有些混亂。從理論上講,利益相關(guān)者理論本身邏輯結(jié)構(gòu)清晰、嚴(yán)密,為CSR指明了方向,適合于回答企業(yè)對誰負(fù)責(zé)這個問題。從實踐上講,利益相關(guān)者理論為衡量企業(yè)履行社會責(zé)任的水平提供了正確方法。綜合以上結(jié)論,本文選擇基于利益相關(guān)者理論的CSR評價指標(biāo)體系邏輯結(jié)構(gòu)。
　　 3.本文對企業(yè)應(yīng)該向哪些利益相關(guān)者負(fù)責(zé)進(jìn)行研究。除了大部分學(xué)者所認(rèn)同的雇員、消費(fèi)者、供應(yīng)商三類利益相關(guān)者外,對其他利益相關(guān)者也進(jìn)行了討論,結(jié)論是:(1)從法律、目標(biāo)

7、利益函數(shù)、有限責(zé)任原則三個角度看,應(yīng)該將股東和債權(quán)人區(qū)別對待;(2)從落實責(zé)任與監(jiān)管實施的角度講,將環(huán)境本身列為企業(yè)的利益相關(guān)者不妥,將中國的各級環(huán)境保護(hù)部門作為企業(yè)環(huán)境利益相關(guān)者的代言人與利益訴求方比較合適;(3)由于社會公眾對企業(yè)產(chǎn)生的監(jiān)督力比較小,由媒體來代替公眾,監(jiān)督企業(yè)的社會責(zé)任行為比較恰當(dāng);(4)政府利益相關(guān)者中應(yīng)該包括社區(qū)。由此,本文將中國企業(yè)的利益相關(guān)者分成8類:股東、雇員、環(huán)保部門、債權(quán)人、消費(fèi)者、供應(yīng)商、媒體、政府。

8、
　　 4.本文對國內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和專家學(xué)者在CSR評價過程中所使用的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行分析。對內(nèi)容分析法、聲譽(yù)指數(shù)法以及綜合法中的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行整理、歸類,并對它們的優(yōu)、缺點(diǎn)從數(shù)據(jù)來源真實性、數(shù)據(jù)來源客觀性、可評價的樣本量以及可評價的維度四個方面進(jìn)行分析,結(jié)果表明:綜合法中的數(shù)據(jù)收集方法要優(yōu)于內(nèi)容分析法和聲譽(yù)指數(shù)法中的數(shù)據(jù)收集方法。
　　 5.本文對國內(nèi)外CSR評價方法進(jìn)行比較分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn):(1)基于粗糙集屬性重要度定

9、權(quán)方法所確定的指標(biāo)權(quán)重,無需提供除問題所需處理數(shù)據(jù)集合之外的任何先驗信息,是對CSR評價指標(biāo)觀測值的客觀反映。(2)λ模糊測度將指標(biāo)間的獨(dú)立性放寬,僅要求滿足單調(diào)性。因此,本文所提出的基于粗糙集-λ模糊測度的模糊積分評價模型能夠客觀反映CSR評價體系各項指標(biāo)的觀測值以及它們之間的非線性關(guān)系,更適合對中國企業(yè)履行社會責(zé)任的水平進(jìn)行評價。
　　 6.本文對中國企業(yè)履行社會責(zé)任的水平進(jìn)行實證研究。結(jié)果發(fā)現(xiàn):(1)中國上市公司社會責(zé)任的

10、綜合得分為3.1164,屬于剛剛及格的水平。(2)從行業(yè)得分來看,電信服務(wù)行業(yè)的綜合得分最低,醫(yī)療保健行業(yè)的綜合得分最高,但是各行業(yè)之間的分值差距不明顯,說明中國各行業(yè)的企業(yè)履行社會責(zé)任的水平差別不大。(3)從區(qū)域得分來看,位于東北地區(qū)的企業(yè)在社會責(zé)任方面的表現(xiàn)全面落后于其他地區(qū)的企業(yè)。
　　 本文的創(chuàng)新點(diǎn)如下:
　　 1.對中國現(xiàn)階段CSR的特征進(jìn)行分析,總結(jié)出四個特點(diǎn):CSR面臨著中國發(fā)展轉(zhuǎn)型期的大背景;政府是推動企

11、業(yè)履行社會責(zé)任的主要動力;社會公眾和媒體的關(guān)注是推動企業(yè)履行社會責(zé)任的輔助動力;企業(yè)開始接受社會責(zé)任理念,但是接受層次較低。
　　 2.對中外CSR評價指標(biāo)體系的邏輯結(jié)構(gòu)、指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行分析。構(gòu)建基于股東、雇員、環(huán)保部門、債權(quán)人、消費(fèi)者、供應(yīng)商、媒體、政府8個利益相關(guān)者,包括企業(yè)風(fēng)險管理能力、公司治理水平、長/短期盈利能力等17個CSR主題和52個指標(biāo)的中國CSR評價指標(biāo)體系。
　　 3.對CSR評價中的內(nèi)容分析法、聲譽(yù)指

12、數(shù)法和綜合法中的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行分析,將以上3種方法中的數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)、缺點(diǎn),從數(shù)據(jù)來源真實性、數(shù)據(jù)來源客觀性、可評價的樣本量以及評價維度四個方面進(jìn)行分析,指出綜合法是目前最合理的社會責(zé)任評價數(shù)據(jù)收集方法。
　　 4.對CSR評價過程中指標(biāo)權(quán)重的獲取方法、CSR評價過程中綜合得分的計算方法的優(yōu)、缺點(diǎn)進(jìn)行分析。將層次分析法和粗糙集屬性重要度方法相結(jié)合,用于CSR評價指標(biāo)體系的確權(quán),設(shè)計了基于λ模糊測度的模糊積分綜合得分計算方法,