ERP環(huán)境下C公司內控管理的研究.pdf

1、2009年8月溫家寶總理提出“感知中國”以來,物聯網被正式列為國家五大新興戰(zhàn)略性產業(yè)之一,寫入“政府工作報告”,物聯網在中國受到了全社會極大的關注,其程度遠超越美國、歐盟,以及其他各國；在這次“物聯網”熱浪的席卷下,中國政府必將進一步促進企業(yè)信息化的發(fā)展；因此以ERP為核心的企業(yè)管理信息化必將在中國進入新一輪的發(fā)展高潮；這樣就使得企業(yè)內控管理面臨新的機遇與挑戰(zhàn)。如何適應信息化環(huán)境,建立與之相適應的內部控制制度,已經成為社會各方面,尤其是

2、企業(yè)所有者、經營者、政府部門等各方面關注的焦點。
　　 本文以內控理論及ERP理論為基礎,結合C公司實施ERP項目加強內控管理的實踐,探討了中小企業(yè)內部如何運用ERP這一管理工具來提升經營者對中小企業(yè)管理層面、業(yè)務層面的控制,進而研究了ERP實施對中小企業(yè)內控制度所帶來新的機遇與挑戰(zhàn),以及應對措施。本文主要有以下特點:
　　 第一、對內部控制理論和ERP理論進行了系統的介紹,并對兩者的共性進行了分析,表明內部控制體系完全

3、可以建立在先進的ERP系統之上,同時先進的ERP可以大大促進企業(yè)內控體系的發(fā)展；
　　 第二、以成功的案例來剖析在ERP實施過程中提高企業(yè)內部控制的方法與途徑。本文參照內控管理的控制體系,從企業(yè)管理層面、業(yè)務控制兩個方面,13個具體的風險控制點,結合ERP的重點模塊進行了剖析,研究了內部控制體系與ERP系統的共生共融,相互促進,相互影響的關系。
　　 第三、由點到面提出了中小企業(yè)在ERP環(huán)境下加強內控的機遇及風險,以及相

4、應的對策。由于ERP的運用,使內部控制規(guī)范化、流程化、系統化,同時可使管理系統對管理指令的處理速度大大提高；因此在這種現代化的信息處理環(huán)境下,新的系統風險也在加大,微小的錯誤,均會可能被很快傳播、快速放大,影響整個內控系統的有效性、安全性,甚至影響企業(yè)的正常經營,給企業(yè)帶來不可估量的損失；對于中小企業(yè)來說,如何在有限的人力、財務、物力下,建立一套有效的信息系統安全機制,包括軟件本身的安全、硬件的安全、網絡的安全以及內部操作員工的安全,是