2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告天職京專字[200]第號(hào)XXX公司:我們接受委托,對(duì)XXXX公司(以下簡稱“XX公司”)截止200X年12月31日進(jìn)行清產(chǎn)核資工作申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。XX公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的

2、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行的。在資產(chǎn)損失審計(jì)過程中,我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,情況說明如下:一、清產(chǎn)核資工作范圍一、清產(chǎn)核資工作范圍指南:主要應(yīng)包括以下要點(diǎn):(一)企業(yè)簡況包括XX公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)、營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營范圍及組織機(jī)構(gòu)等情況(二)清產(chǎn)核資范圍1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會(huì)

3、計(jì)制度序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍,直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資依據(jù)二、清產(chǎn)核資依據(jù)產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求;確定參加清產(chǎn)核資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;召開清產(chǎn)核資工作布置會(huì),培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。(2)清產(chǎn)核資單位自查填表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核審計(jì)階段XX公司在該階段的主要工作是:XX清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作

4、方案,對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查,按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。在此期間,我所對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時(shí),我所派出人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試,協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作,并對(duì)清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。(3)清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是:匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表,核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果,檢查工作中是否存在重大遺漏,并根據(jù)匯總情況,對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整

5、、修改和完善。我所復(fù)核確認(rèn)后,編制XX清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況(一)企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任:指南:1企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任:對(duì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;2中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任:對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。(二)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況指南:截止200X年12月31日,XX公司資

6、產(chǎn)總額為XXXXX元,此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)損失XXXX元,清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元,主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長期投資損失、無形及遞延資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出預(yù)計(jì)損失XXXX元,主要包括對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長短期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)與委托貸款項(xiàng)目預(yù)計(jì)的損失。各項(xiàng)清查出的資產(chǎn)損失金額及項(xiàng)目請(qǐng)見附表《企業(yè)損失掛賬情況表》(按原會(huì)計(jì)

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