稅收基礎2016年形成性考核冊作業(yè)答案解析

1、WD格式可編輯專業(yè)技術資料整理一村一一村一《稅收基礎稅收基礎》課程形成性考核冊答案課程形成性考核冊答案稅收基礎作業(yè)一稅收基礎作業(yè)一一、理論分析題一、理論分析題(任選兩題任選兩題)1、稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說明哪些地方體現(xiàn)了稅收、稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？特征？答：（1）稅收的三個基本特征是強制性、固定性和無償性。（2）稅收的三個基本特征是一個完整的統(tǒng)一體，缺一不可。無償

2、性是稅收分配的核心特征，強制性和固定性是對無償性的保證和約束。稅收的三個基本特征是不同社會制度下稅收所共有的，它是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會制度稅收的“共性”，它是區(qū)別于其他財政收入形式的標志。區(qū)別一種財政收入是稅還是非稅，不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時具有這“三性”，只要同時具有這“三性”，即便不叫稅，實質(zhì)上也是稅。（3）假設，我每月工資有3000元（實際上沒有?。?，那么：我必須按照《個人所得稅法》的有關規(guī)定

3、繳納個人所得稅75元，不交就是違法，稅務機關有權對我進行處罰，這就是稅法的強制性。我交稅后，沒有得到任何物質(zhì)產(chǎn)品，這就是稅法的無償性。我交的稅金，是按照國家早已公布實施的稅法規(guī)定的標準進行的，且這個標準在短期內(nèi)不會更改，這就是稅法的固定性。2、什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下、什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進行稅收保全？有關稅收保全的規(guī)定有哪些？需要進行稅收保全？

4、有關稅收保全的規(guī)定有哪些？答：（1）是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。（2）稅收保全措施是稅務機關為確保稅款及時足額的征收、打擊偷、逃、漏稅行為的措施之一。（3）采取稅收保全措施，稅務機關必須要有證據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務的行為，稅務機關就可以在規(guī)定的納稅期之前，責令其限期繳納應納稅款；在規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人

5、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)，或者應納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務機關可責令其納稅人提供納稅擔保，如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可采取下列WD格式可編輯專業(yè)技術資料整理稅收基礎作業(yè)稅收基礎作業(yè)2一、理論分析題（任選兩題）一、理論分析題（任選兩題）1、我國的消費稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定？你認為還、我國的消費稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定

6、？你認為還有哪些項目應該列入消費稅的征稅范圍？有哪些項目應該列入消費稅的征稅范圍？答：確定消費稅征稅范圍的總原則是:立足于我國的經(jīng)濟發(fā)展水平、國家的消費政策和產(chǎn)業(yè)政策，充分考慮人民的生活水平、消費水平和消費結(jié)構(gòu)狀況，注重保證國家財政收入的穩(wěn)定增長，并適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:1）.流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負擔下降較多的產(chǎn)品o目前我國工業(yè)領域中的流轉(zhuǎn)稅收入主要集中在卷煙、石化、化工、電力、冶金、汽

7、車等幾個工業(yè)部門(占50%)，加之原流轉(zhuǎn)稅稅率設計極不規(guī)范，稅率檔次多，稅負相差懸殊，實行規(guī)范化的增值稅以后，必然有一些高稅率的產(chǎn)品稅負下降，為了確保改革以后財政收入不減少，需要通過消費稅、資源稅拿回來。2）.非生活必需品中一些高檔、奢侈的消費品D如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。通過對奢侈品征收消費稅，可以調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)多收入多繳稅的原則。3）.從保護身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過度消費的某些消費品。如煙、酒、酒精

8、、鞭炮、焰火等。對這些消費品征收消費稅，可以抑制其消費。4）.一些特殊的資源性消費品，如汽油、柴油等。對汽油、柴油征收消費稅，并實行較高稅率，一是因為它們是不可再生資源，需要限制無度消費二是中間環(huán)節(jié)利潤大，征收的是“倒爺“費三是污染城市環(huán)境四是國際慣例亦是如此。按照上述原則，在種類繁多的消費品中，列入消費稅征稅范圍的消費品并不很多，大體上可歸為五類:第一類:一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒