審計溝通之詢問技巧

1、審計溝通之詢問技巧審計溝通之詢問技巧在內(nèi)部審計過程中，需要運用很多的審計方法獲取有效地審計證據(jù)，詢問就是其中一種非常重要的審計方法。審計詢問通常需要圍繞審計計劃進(jìn)行，以發(fā)現(xiàn)和識別內(nèi)部控制制度、執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)或控制缺陷、經(jīng)營效率低下或者管理環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)等問題。審計詢應(yīng)該注意以下幾方面的技巧，否則，不但無法獲取有效的審計信息，還可能打草驚蛇或者造成審計人員與被審計人員關(guān)系僵化等有礙審計目標(biāo)實現(xiàn)的反面效果。一、創(chuàng)造輕松的談話氛圍一、創(chuàng)造輕松的

2、談話氛圍審計與被審計是一種對立關(guān)系，因此，被詢問人員常常會帶有一定的抵觸情緒，或者因為種種原因不愿意向?qū)徲嬋藛T展現(xiàn)真實的信息。輕松的談話環(huán)境可以減輕被詢問人員的思想壓力，沖淡被詢問人員的抵觸情緒，減輕被詢問人員的防備意識。我們在實際審計業(yè)務(wù)中，經(jīng)常通過以下方面使得談話環(huán)境更為輕松：1、從輕松的話題開始，慢慢引入正題。從輕松的話題開始，慢慢引入正題。一般可以從被詢問人員的生活、家庭等無關(guān)事項閑聊開始，讓他放松，再慢慢引導(dǎo)至真正的審計問題，

3、但是，具體問題需要根據(jù)不同的人設(shè)計，并且需要在實際聊的過程中適時轉(zhuǎn)變，以便能順利導(dǎo)入實質(zhì)性的詢問。比如，我一般進(jìn)行審計詢問，都會聊聊被詢問人員的家鄉(xiāng)、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不錯的選擇，接著會從家庭聊到工作，進(jìn)入工作話題以后就可以很輕松地進(jìn)入我們要的話題了。2、盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。環(huán)境壓力也會導(dǎo)致被詢問人員精神緊張或加強防備，所以，在談話時需要選擇在沒有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底

4、放松方法。如果被訊問人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯的，本人雖然不吸煙，但是我一般會帶著香煙。想想，一個人在繁忙中有一段時間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個時候都會比較有傾訴的情緒。3、盡量與被詢問人在感情上達(dá)到共鳴，哪怕是表面上的。盡量與被詢問人在感情上達(dá)到共鳴，哪怕是表面上的。與被詢問人在感情上達(dá)到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺，還可能引導(dǎo)他分析更深層次的問題，達(dá)到意想不到的效果。二、提問題需要注意的技

5、巧二、提問題需要注意的技巧1、問題應(yīng)該具體、明確，避免被詢問人隨意應(yīng)付、問題應(yīng)該具體、明確，避免被詢問人隨意應(yīng)付審計人員提出的問題應(yīng)該系統(tǒng)并具體到細(xì)節(jié)，不要提籠統(tǒng)、空泛的問題。因為，任何管理的缺陷都是出自細(xì)節(jié)，如果不能具體到細(xì)節(jié)，被詢問人作出的回答就會很籠統(tǒng)，很多問題將被掩蓋，從而有礙審計人員對被審計事項作出合理有效地分析與判斷。比如針對備品備件的依舊換新，審計人員一般應(yīng)該了解以舊換新的目錄（即明確哪些備件是需要以舊換新？）、以舊換新的

6、操作程序（具體到以舊換新的操作順序、操作人、簽字記錄及控制人）、以舊換新的數(shù)據(jù)（會形成哪些報表？）、以舊換新退庫的舊備件的處理（具體到誰處理？處理的程序、處理的報表），這些問題環(huán)環(huán)相扣地提出，并獲取被詢問人員提到的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核、印證，從而對整個事項有一個比較全面和深入的了解。2、提問時盡量提出一些引導(dǎo)性的問題，而不是僅需要回答“是”或者“不是”的判斷性問題、提問時盡量提出一些引導(dǎo)性的問題，而不是僅需要回答“是”或者“不是”的判斷性問

7、題提問題的時候應(yīng)該多運用“請談?wù)劇薄ⅰ澳苷f說…嗎？”“你覺得呢？”“你怎么看…？”等等問題，而不要老是采用“是不是…”“…，對不對？”。因為，簡單的判斷性問題很容易導(dǎo)致談話不流暢，造成氣氛尷尬并加重被詢問人員的緊張情緒，且不利于審計人員的層層追問，不利于獲取全面的信息。比如，我們在了解采購人員詢價的時候，問“你們有詢價嗎？”，答“有”，那接下來就不是很好繼續(xù)問下去。我們可以說，“能談?wù)勀銈冊儍r的程序嗎？”這樣，我們就可以在他描述詢價程

8、序中了解詢價的全部過程，而且可以在每一個控制點加入我們需要了解的問題，比如在說到獲取報價的時候我們可以適時地問“需要獲取幾家報價？”“報價一定需要書面的嗎？”“都需要報價單位蓋章嗎”等等，這樣才能更加全面、深入地了解到詢價過程的種種現(xiàn)狀和問題。3、提問時可以適當(dāng)加入我們已經(jīng)了解的問題提問時可以適當(dāng)加入我們已經(jīng)了解的問題提出已知答案的問題往往是根據(jù)實際需要加入的，因為已知答案的問題一般是用以試探被詢問人員是否誠實，或者是了解被詢問人員的專

9、業(yè)知識、知識面、技術(shù)或管理能力，另外，在特殊項目的時候也可以用已知答案的問題震懾被詢問人員。在詢問這些已知答案的問題時，審計人員要注意觀察被詢問人的細(xì)節(jié)，包括回答時的表情、眼神或者細(xì)微的肢體動作，并從這些細(xì)節(jié)分析問題，比如，他回答時眼睛不敢看著你、臉上有細(xì)微的尷尬或者緊張等都可以與他的回答做印證。4、問題應(yīng)該通俗易懂，不要太專業(yè)或者生硬問題應(yīng)該通俗易懂，不要太專業(yè)或者生硬審計人員提問要根據(jù)被詢問人的具體情況，使用通俗的語言，避免太專業(yè)或

10、者太生硬，因為太專業(yè)或生硬的問題可能導(dǎo)致被詢問的來理解誤差或者讓被詢問很不舒服，都可能使得詢問效果打折扣。三、要善于利用矛盾三、要善于利用矛盾每個組織的運營都需要多個部門的協(xié)調(diào)與配合，不管管理流程多么完善、多么流暢，不同的部門、不同的人都會或多或少地存在各種各樣的矛盾。在審計人員發(fā)現(xiàn)問題時，各部門總是會有意無意地忽略或者隱瞞自己或本部門的問題，并樂意展示其他部門的缺陷和責(zé)任，因此，審計人員可以更好地利用這一點，從多部門了解信息和線索，而

11、這些線索很有可能就是本次審計的關(guān)鍵線索。四、善于運用肢體語言四、善于運用肢體語言在與被詢問人員談話中，審計人員的肢體語言將給被詢問人員無形的支持或者打擊，暗示著被詢問人員是繼續(xù)詳盡表述還是可以停止表述。支持和鼓勵表現(xiàn)為交談的雙方視線保持令人舒適的接觸且機警有神，身體稍微前傾。而雙方視線的不舒服對視和交流，肢體的閑散（躺在椅子上），或者表現(xiàn)出無謂、厭倦或者無聊的表情都會影響談話的效果。五、化解沖突五、化解沖突審計與被審計單位總是對立的，不