證券公司內(nèi)部控制指引

1、1《證券公司內(nèi)部控制指引（修訂）》第一章總則第一條為指導(dǎo)證券公司完善內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和經(jīng)營管理水平，制定本指引。第二條證券公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引和本指引的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制。第三條本指引所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體工作人員實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)下列控制目標(biāo)的過程：（一）保證公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為合規(guī)；（二）保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營；（三

2、）保證公司業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、管理信息和其他信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（四）保障公司經(jīng)營的效率和效果，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條證券公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，嵌入公司業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)。2（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)重要業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)、主要操作環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。（三）制衡性

3、原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工、授權(quán)和審批復(fù)核等機(jī)制，形成相互制約和相互監(jiān)督，前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并隨著市場、技術(shù)和法律環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期收益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第五條證券公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)

4、險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。第六條證券公司應(yīng)當(dāng)樹立合規(guī)經(jīng)營的理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，堅(jiān)持誠信、勤勉的執(zhí)業(yè)原則，加強(qiáng)體現(xiàn)公司自身特點(diǎn)的企業(yè)文化建設(shè)，培育高層倡行、全員有責(zé)、違規(guī)必究的內(nèi)部控制文化。第七條證券公司應(yīng)當(dāng)明確董事會(huì)、管理層、各部門和部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立，承擔(dān)的其他職責(zé)不得與風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)相沖突。證券公司應(yīng)當(dāng)為風(fēng)險(xiǎn)管理部門配備足夠的、具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能的專業(yè)人員，并為其履行職責(zé)提供

5、必要的物力、財(cái)力和技術(shù)支持。5第十四條證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)均制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，并針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，采取相應(yīng)的控制措施。證券公司開展業(yè)務(wù)或產(chǎn)品創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部評(píng)估和審查機(jī)制，對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)或產(chǎn)品可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估論證，并制定相應(yīng)的管理制度，明確操作流程、風(fēng)險(xiǎn)控制措施和保護(hù)客戶利益的措施。業(yè)務(wù)或產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)實(shí)施后，證券公司應(yīng)當(dāng)注重過程控制，及時(shí)糾正偏離目標(biāo)行為。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理方法第十五條證券公司應(yīng)當(dāng)通

6、過流程分析、案例歸集和內(nèi)部訪談等方法，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集可能影響公司經(jīng)營管理的內(nèi)外部信息，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，識(shí)別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其來源、特征和形成條件。第十六條證券公司應(yīng)當(dāng)采取定性與定量相結(jié)合的方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采取建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣、概率模型等方式對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)估，可以采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、流程分析、行業(yè)標(biāo)桿比較等方式，并記

7、錄評(píng)估過程與結(jié)論。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估，可以統(tǒng)一制定各種風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和計(jì)量模型，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)6價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖和分散效應(yīng)，關(guān)注公司的風(fēng)險(xiǎn)總量和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。第十七條證券公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和自動(dòng)預(yù)警，并采取有效措施，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在任一時(shí)點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第十八條證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等