集團公司稅收籌劃策略

1、1集團公司稅收籌劃策略【09112002信息】目前，很多企業(yè)越做越大，形成了大大小小的企業(yè)集團。因此，稅收籌劃的發(fā)展趨勢已不是在單純一個企業(yè)內進行，而是在企業(yè)集團內部進行。企業(yè)集團稅收籌劃是從集團的發(fā)展全局出發(fā)，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰(zhàn)略性的籌劃活動。全局性是企業(yè)集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業(yè)集團來講，由于其資金存量厚實，現(xiàn)金流量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰(zhàn)略選擇、兼并重組、經營調整等方面優(yōu)于獨立企

2、業(yè)，在稅收籌劃方面有著單個企業(yè)所無可比擬的優(yōu)勢。企業(yè)集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？通過籌劃縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度、延緩納稅期限等一般企業(yè)適用的方法，對集團企業(yè)仍然適用。所不同的是，企業(yè)集團有更好的條件使用稅負轉嫁方式降低集團稅負水平。稅負轉嫁存在經濟交易之中，通過價格變動實現(xiàn)，而集團內部企業(yè)投資關系復雜，交易往來頻繁，為稅負轉嫁到集團之外創(chuàng)造了條件。此外，企業(yè)集團稅收籌劃應更好地平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅

3、負。通過集團的整體調控、戰(zhàn)略發(fā)展和投資延伸，主營業(yè)務的分割和轉移，以實現(xiàn)稅負在集團內部各納稅企業(yè)之間的平衡和協(xié)調，進而降低集團整體稅負，這是企業(yè)集團在稅收籌劃方面的特色。下面重點介紹設立核心控股公司、財務中心籌劃策略。集團控股公司是集團進行股權參與和控制而形成的一種組織結構。由于集團內部各個企業(yè)之間稅收課征的范圍和稅種存有差異，稅率高低不一，還可能存在享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)等。這樣核心控股公司可以通過財務決策和戰(zhàn)略調整，平衡集團稅負，降低

4、集團整體的稅負水平。一般可以考慮的操作方法有：１核心控股公司設在經濟特區(qū)或高新技術開發(fā)區(qū)，可以有較大的主動性享受稅收優(yōu)惠和開展稅收籌劃活動。２兼并收購虧損企業(yè)。通過低成本擴張，實現(xiàn)產業(yè)重組，而且也可以享受盈虧抵補的稅收好處。３分立或組建企業(yè)。集團在分立或組建新企業(yè)時，對其組織形式的選擇擁有決策權，為了降低分立或組建公司的風險，對設立分公司還是子公司應進行稅負測算。４利用集團的資源和信譽優(yōu)勢，整體對外籌資，然后層層分貸，解決集團內部企業(yè)籌

5、資難的問題，調節(jié)集團資金結構和債務比例。在做以上籌劃時，集團的財務運作必須實行集中化管理，核心控股公司的稅收籌劃運作應與財務中心的設立和資本運營相結合。對集團整體而言，財務中心扮演著銀行的角色，向集團內部的經營單位放貸借款，其職能在于集中承擔公司的財務風險。這些財務中心除了可以因財務功能集中而節(jié)約費用外，還可以為集團帶來可觀的稅收利益。如集團財務中心設在稅收協(xié)定網絡較發(fā)達的區(qū)域，可獲得享受借貸款免征或少征預提稅和營業(yè)稅的好處；同時，大量

6、利息收入就可以通過財務中心得到籌劃和分配，可以取得抵免稅款或延緩納稅的效果。1集團公司稅收籌劃策略【09112002信息】目前，很多企業(yè)越做越大，形成了大大小小的企業(yè)集團。因此，稅收籌劃的發(fā)展趨勢已不是在單純一個企業(yè)內進行，而是在企業(yè)集團內部進行。企業(yè)集團稅收籌劃是從集團的發(fā)展全局出發(fā)，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰(zhàn)略性的籌劃活動。全局性是企業(yè)集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業(yè)集團來講，由于其資金存量厚實，現(xiàn)金流

7、量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰(zhàn)略選擇、兼并重組、經營調整等方面優(yōu)于獨立企業(yè)，在稅收籌劃方面有著單個企業(yè)所無可比擬的優(yōu)勢。企業(yè)集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？通過籌劃縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度、延緩納稅期限等一般企業(yè)適用的方法，對集團企業(yè)仍然適用。所不同的是，企業(yè)集團有更好的條件使用稅負轉嫁方式降低集團稅負水平。稅負轉嫁存在經濟交易之中，通過價格變動實現(xiàn)，而集團內部企業(yè)投資關系復雜，交易往來頻繁，為稅負轉嫁到

8、集團之外創(chuàng)造了條件。此外，企業(yè)集團稅收籌劃應更好地平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負。通過集團的整體調控、戰(zhàn)略發(fā)展和投資延伸，主營業(yè)務的分割和轉移，以實現(xiàn)稅負在集團內部各納稅企業(yè)之間的平衡和協(xié)調，進而降低集團整體稅負，這是企業(yè)集團在稅收籌劃方面的特色。下面重點介紹設立核心控股公司、財務中心籌劃策略。集團控股公司是集團進行股權參與和控制而形成的一種組織結構。由于集團內部各個企業(yè)之間稅收課征的范圍和稅種存有差異，稅率高低不一，還可能存在享受減免稅

9、優(yōu)惠的企業(yè)等。這樣核心控股公司可以通過財務決策和戰(zhàn)略調整，平衡集團稅負，降低集團整體的稅負水平。一般可以考慮的操作方法有：１核心控股公司設在經濟特區(qū)或高新技術開發(fā)區(qū)，可以有較大的主動性享受稅收優(yōu)惠和開展稅收籌劃活動。２兼并收購虧損企業(yè)。通過低成本擴張，實現(xiàn)產業(yè)重組，而且也可以享受盈虧抵補的稅收好處。３分立或組建企業(yè)。集團在分立或組建新企業(yè)時，對其組織形式的選擇擁有決策權，為了降低分立或組建公司的風險，對設立分公司還是子公司應進行稅負測算

10、。４利用集團的資源和信譽優(yōu)勢，整體對外籌資，然后層層分貸，解決集團內部企業(yè)籌資難的問題，調節(jié)集團資金結構和債務比例。在做以上籌劃時，集團的財務運作必須實行集中化管理，核心控股公司的稅收籌劃運作應與財務中心的設立和資本運營相結合。對集團整體而言，財務中心扮演著銀行的角色，向集團內部的經營單位放貸借款，其職能在于集中承擔公司的財務風險。這些財務中心除了可以因財務功能集中而節(jié)約費用外，還可以為集團帶來可觀的稅收利益。如集團財務中心設在稅收協(xié)定