預(yù)付款審計(jì)程序表

1、表4－28索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）預(yù)付款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制預(yù)付款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。（4）進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目作為審計(jì)的重點(diǎn)，檢查其收回的可能性。2

2、從上述明細(xì)表中，選擇重要項(xiàng)目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計(jì)表。（3）對(duì)回函金額不符的項(xiàng)目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。（4）對(duì)未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債權(quán)的真實(shí)性。3抽查預(yù)付款的債務(wù)人與應(yīng)付款的債權(quán)人同名的賬戶，查核有無(wú)重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付款和應(yīng)付款兩個(gè)科目重復(fù)記錄的情況，若有則予以調(diào)整。4觀察形象進(jìn)度，確認(rèn)是否按工程進(jìn)度付款。5對(duì)出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，

3、應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。6對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，并作詳細(xì)記錄。7從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查預(yù)付款業(yè)務(wù)是否合法。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。（3）抽查預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款是否有合同、協(xié)定等文件為依據(jù)。（4）預(yù)付備料款、預(yù)付工程款是否按合同、協(xié)定要求逐步扣回。（5）抽查預(yù)付大

4、型設(shè)備款的減少（轉(zhuǎn)銷）是否與設(shè)備入庫(kù)等事項(xiàng)相匹配。8檢查預(yù)付款是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－28索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）預(yù)付款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制預(yù)付款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)

5、額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。（4）進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目作為審計(jì)的重點(diǎn)，檢查其收回的可能性。2從上述明細(xì)表中，選擇重要項(xiàng)目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計(jì)表。（3）對(duì)回函金額不符的項(xiàng)目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。（4）對(duì)未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債權(quán)的真實(shí)性。3抽查預(yù)付款的債務(wù)人與應(yīng)付款的債權(quán)人同名的

6、賬戶，查核有無(wú)重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付款和應(yīng)付款兩個(gè)科目重復(fù)記錄的情況，若有則予以調(diào)整。4觀察形象進(jìn)度，確認(rèn)是否按工程進(jìn)度付款。5對(duì)出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。6對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，并作詳細(xì)記錄。7從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查預(yù)付款業(yè)務(wù)是否合法。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金