固定資產(chǎn)審計工作報告 (2)

1、固定資產(chǎn)審計工作報告固定資產(chǎn)審計工作報告總經(jīng)理：根據(jù)總企業(yè)內(nèi)審計劃的安排，我部派等二人審計小組，于年月日至月日，對總企業(yè)所屬廠進行固定資產(chǎn)審計。一、基本情況一、基本情況該廠年的固定資產(chǎn)原值萬元，設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問題。二、主要問題及處理意見二、主要問題及處理意見（一）固定資產(chǎn)的賬、卡、物不實經(jīng)審計，該廠財務(wù)科與設(shè)備科固定資產(chǎn)的賬、卡不符。財務(wù)科賬面上在用的普通車床臺，設(shè)備科的設(shè)備

2、卡片只有臺。經(jīng)過清查、核實，兩年前，經(jīng)廠長和設(shè)備科長同意，售給市加工廠普通車床臺，至今未付款，而設(shè)備科單方注銷了固定資產(chǎn)登記卡，財務(wù)科仍計提折舊，近兩年共提取折舊元，違反了有關(guān)規(guī)定，該廠應(yīng)將已提折舊調(diào)整有關(guān)賬目。已賣出的設(shè)備，應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)人員進行清理，廠內(nèi)有關(guān)部門之間的賬、卡、物必須相符。（二）擅自確定折舊率，多提折舊該廠確定固定資產(chǎn)折舊率時，沒有考慮凈殘值因素，也未經(jīng)主管部門和同級財政同意，自行確定了固定資產(chǎn)折舊率。經(jīng)審查，年月至年

3、月共計多提折舊元。該廠上述做法是違反《固定資產(chǎn)折舊試行條例》的，應(yīng)該改按我企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的%凈殘值比例重新計算確定折舊率，并報總企業(yè)批準、財政備案。多提的折舊應(yīng)如數(shù)調(diào)整有關(guān)賬目。三、附件：審計工作底稿三、附件：審計工作底稿審計工作底稿審計工作底稿審計對象總企業(yè)所屬廠審計項目固定資產(chǎn)審計內(nèi)容摘要設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問題發(fā)現(xiàn)的問題1.固定資產(chǎn)的賬、卡、物不符2.擅自確定折舊率，多提折舊評

4、價及建議1.加強內(nèi)部管理，嚴肅紀律，嚴守國家和企業(yè)法規(guī)2.對發(fā)現(xiàn)的問題認真整改，一周之內(nèi)做出整改方案，交總經(jīng)理審批審計對象意見（略）審計部門：總企業(yè)審計部審計工作組審計組長：報告日期：年月日固定資產(chǎn)審計工作報告固定資產(chǎn)審計工作報告總經(jīng)理：根據(jù)總企業(yè)內(nèi)審計劃的安排，我部派等二人審計小組，于年月日至月日，對總企業(yè)所屬廠進行固定資產(chǎn)審計。一、基本情況一、基本情況該廠年的固定資產(chǎn)原值萬元，設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理

5、和核算方面還存在一些問題。二、主要問題及處理意見二、主要問題及處理意見（一）固定資產(chǎn)的賬、卡、物不實經(jīng)審計，該廠財務(wù)科與設(shè)備科固定資產(chǎn)的賬、卡不符。財務(wù)科賬面上在用的普通車床臺，設(shè)備科的設(shè)備卡片只有臺。經(jīng)過清查、核實，兩年前，經(jīng)廠長和設(shè)備科長同意，售給市加工廠普通車床臺，至今未付款，而設(shè)備科單方注銷了固定資產(chǎn)登記卡，財務(wù)科仍計提折舊，近兩年共提取折舊元，違反了有關(guān)規(guī)定，該廠應(yīng)將已提折舊調(diào)整有關(guān)賬目。已賣出的設(shè)備，應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)人員進行清

6、理，廠內(nèi)有關(guān)部門之間的賬、卡、物必須相符。（二）擅自確定折舊率，多提折舊該廠確定固定資產(chǎn)折舊率時，沒有考慮凈殘值因素，也未經(jīng)主管部門和同級財政同意，自行確定了固定資產(chǎn)折舊率。經(jīng)審查，年月至年月共計多提折舊元。該廠上述做法是違反《固定資產(chǎn)折舊試行條例》的，應(yīng)該改按我企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的%凈殘值比例重新計算確定折舊率，并報總企業(yè)批準、財政備案。多提的折舊應(yīng)如數(shù)調(diào)整有關(guān)賬目。三、附件：審計工作底稿三、附件：審計工作底稿審計工作底稿審計工作底稿審計對