企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

1、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策F272文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A現(xiàn)在企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，主要是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。雖然企業(yè)內(nèi)部控制是一種系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理方式，但是一直以來，在我國企業(yè)中并未引起足夠的重視。雖然在國家利好政策的支持下我國企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，但由于受到各種因素的影響，隱含其中的很多問題和困難逐漸暴露出來，特別

2、是在內(nèi)部控制方面的缺陷更為明顯，如缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制環(huán)境有待提升、風(fēng)險防范意識差、對內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)把握不準(zhǔn)、信息溝通不順暢、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。這些弊端使得我國企業(yè)失去了市場競爭的優(yōu)勢。因此，我國企業(yè)要想獲得長久發(fā)展就必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。1相關(guān)概念闡述1.1內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵所謂內(nèi)部控制就是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。1.2內(nèi)部控制的基本目標(biāo)目前，我國普遍認(rèn)為內(nèi)部控

3、制有如下五個目標(biāo)：第一，促進(jìn)遵循國家法律法規(guī)。第二，促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全。第三，促進(jìn)提高信息質(zhì)量。第四，促進(jìn)提高經(jīng)營效率和效果。第五，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這是內(nèi)部控制的終極目標(biāo)。它要求企業(yè)將近期利益與長遠(yuǎn)利25歲以上的高收入人群，在企業(yè)經(jīng)營過程中該公司十分重視價格策略、服裝質(zhì)量、營銷策略、人才建設(shè)、獲利方式、品牌的培育。經(jīng)過20多年的發(fā)展，該公司已經(jīng)在全國擁有了100多家專營店。在經(jīng)營過程中，該公司主要是以構(gòu)建“弘揚(yáng)中華民族文化，做中華民

4、族自己的品牌”的企業(yè)文化。2.2M公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析筆者通過實(shí)地調(diào)查與問卷調(diào)查的方式，對該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查與分析，從反饋的情況來看：企業(yè)內(nèi)部員工對內(nèi)部控制認(rèn)識并不深刻，有的員工甚至并沒有對內(nèi)部控制進(jìn)行深入了解，只有少部分員工對企業(yè)內(nèi)部控制非常了解，但人數(shù)比例僅占10%；作為企業(yè)的管理層對內(nèi)部控制制度缺乏重要性認(rèn)識，這不利于企業(yè)內(nèi)部控制的順利實(shí)施；該企業(yè)在內(nèi)部控制的執(zhí)行中缺乏力度；在調(diào)查中，該企業(yè)內(nèi)部信息傳遞方式單一，需要企業(yè)

5、進(jìn)行不斷的改革，需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間員工加強(qiáng)溝通；還發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營風(fēng)險較大，并且在該環(huán)節(jié)上未采取任何應(yīng)對風(fēng)險的措施，這為企業(yè)健康的發(fā)展造成了很多困擾；企業(yè)內(nèi)部控制并未進(jìn)行定期檢查。2.3M公司內(nèi)部控制存在的問題2.3.1內(nèi)部控制環(huán)境有待完善M公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問題，主要表現(xiàn)為：首先，該公司內(nèi)部整體內(nèi)部控制意識缺乏。如：該公司尚未形成清晰的科學(xué)的企業(yè)文化，公司中大部分員工在職時間長短不一，對公司的認(rèn)同感不強(qiáng)。再如，目前該企業(yè)處于快速擴(kuò)張階