淺談如何做好項(xiàng)目資金管理工作

1、科學(xué)之友FriendofScienceAmateurs2012年04月淺談如何做好項(xiàng)目資金管理工作手支蘭英(中國水利水電第四工程局二分局，河北添州072750)摘要:在當(dāng)今社會(huì)，無論是整個(gè)社會(huì)的發(fā)展，還是一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，管理都在其中發(fā)揮著重要作用O文章從資金管理在施工企業(yè)中的重要性、方法、執(zhí)行等方面進(jìn)行了論述，為企業(yè)管理者提供了很好的借鑒。關(guān)鍵詞:施工企業(yè)資金管理市場競爭管理辦法中圖分類號(hào)F275.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào):1000813

2、6(2012112013302近年來，施工企業(yè)在建筑市場中的競爭越來越激烈，國內(nèi)因素、國際因素，尤其是不斷加劇的通貨膨脹，導(dǎo)致了施工企業(yè)資金的緊缺，嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的健康發(fā)展。尤其是水利水電工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。如何加強(qiáng)資金管理，管好用活資金成為每個(gè)施工企業(yè)所面臨的重要課題，只有抓住資金管理這個(gè)中心環(huán)節(jié)，在管理機(jī)制上、經(jīng)營理念上、內(nèi)部監(jiān)督上采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。1

3、施工企業(yè)資金緊張的原因施工企業(yè)由于其生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，其資金管理有著其他類型企業(yè)所不存在的重要性。1.1工程墊資工程墊資，造成施工企業(yè)資金緊張，周轉(zhuǎn)困難。墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。小型的招標(biāo)單位讓施工企業(yè)墊資資金有時(shí)甚至超過50%(國家重點(diǎn)工程不存在這樣的情況)，作為施工企業(yè)，為了開拓市場，提高知名度或者為了進(jìn)入某個(gè)地區(qū)市場領(lǐng)域，往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。施工企業(yè)在中標(biāo)的同時(shí)，還要往業(yè)

4、主指定的賬戶打入不等數(shù)額的履約保證金，這樣，資金的成本就會(huì)更高。一且為某項(xiàng)工程墊資，就會(huì)身不由己，不論中標(biāo)金額減少多少，或者工程圖紙修改數(shù)次，施工企業(yè)都要堅(jiān)持施工，當(dāng)然，墊資帶來的風(fēng)險(xiǎn)也由施工企業(yè)自己承擔(dān)，但這樣的墊資工程，等完工后，墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。1.2工程拖欠款較大工程拖欠款較大，造成施工企業(yè)資金緊張，周轉(zhuǎn)困難。工程結(jié)算跨期結(jié)算時(shí)間長，按理是一個(gè)月結(jié)算一次，現(xiàn)在往往是一個(gè)季度結(jié)算一次，且結(jié)算的工程款中，要至少扣除10%的質(zhì)

5、量保證金，5%的安全保證金，1%的民工保證金。工程結(jié)算收入越多，各種保證金的扣除額度越高。等到工程竣工結(jié)算時(shí)，應(yīng)收賬款的余額達(dá)到千萬元，短時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)收賬款的資金不能夠回籠，有的工程已投入運(yùn)行，但是拖欠的各項(xiàng)扣款卻還沒有結(jié)果。施工企業(yè)在中標(biāo)以后，項(xiàng)目分散在全國各地。小到百萬元的中標(biāo)項(xiàng)目，大到上億元的中標(biāo)項(xiàng)目，呈現(xiàn)出一種點(diǎn)多、面廣、線長、投資額度大的特點(diǎn)，公司直屬項(xiàng)目部、二級(jí)單位的項(xiàng)目部分布全國各地，項(xiàng)目經(jīng)理分散經(jīng)營與資金集中管理的矛盾日

6、益突出。項(xiàng)目中標(biāo)后實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)營管理相對(duì)獨(dú)立，目的是提高和調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理的積極性。但容易引起資金分散，削弱施工企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目出于各種需要，必須設(shè)立多類賬戶、多頭開戶，造成資金閑置和沉淀這種分權(quán)制的管理模式對(duì)整個(gè)公司的資金管理會(huì)產(chǎn)生一系列不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施監(jiān)督與控制。企業(yè)總部作為承擔(dān)民事責(zé)任的法人機(jī)構(gòu)，對(duì)其所屬單位的重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)擁有知情權(quán)，但如果下屬單位的自主權(quán)，尤其是

7、財(cái)權(quán)過于放大，就會(huì)弱化企業(yè)總部的知情權(quán)和控制權(quán)，一旦出現(xiàn)問題，項(xiàng)目經(jīng)理部、分公司不具有獨(dú)立法人資格，相應(yīng)地，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)總部。2如何加強(qiáng)項(xiàng)目施工資金的管理和控制(1)健全資金管理的內(nèi)控制度，修訂完善公司資金管理的相關(guān)制度，注重相關(guān)細(xì)節(jié)問題的控制、執(zhí)行，確保公司運(yùn)營有穩(wěn)定的現(xiàn)金流支撐。本集團(tuán)公司針對(duì)資金分散、難以掌控的特點(diǎn)，建立了內(nèi)部資金結(jié)算管理中心，以便全方位覆蓋。哪里有項(xiàng)目，哪里的資金都要實(shí)行上存下?lián)艿闹贫?。本公司資金部從資金管

8、理的崗位設(shè)置、流程再造、環(huán)節(jié)管理、過程控制等方面，對(duì)資金流轉(zhuǎn)的每個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行梳理、規(guī)范，對(duì)資金管理人員的權(quán)限、責(zé)任進(jìn)行了界定，使資金管理更趨于流程化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，為進(jìn)一步提升資金管理效益奠定了基礎(chǔ)。(2)通過定期清理銀行賬戶，不定期的財(cái)務(wù)資金檢查，從而促進(jìn)資金管理制度的貫徹落實(shí)。一方面，嚴(yán)格控制新開銀行賬戶，全面清理已開銀行賬戶，強(qiáng)制核銷與經(jīng)營元關(guān)或功能重復(fù)的銀行賬戶，注重實(shí)用性，縮短公司以下環(huán)節(jié)的資金管理鏈條，強(qiáng)化公司總部的資金控制力。

9、本公司2011年3月和6月對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了集中清理，新納入網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金歸集的賬戶有42個(gè)，清理銷戶銀行賬號(hào)94個(gè)，大大提高了資金集中度和資金的創(chuàng)效能力。另一方面，現(xiàn)場檢查、限期整改，8月和9月通過財(cái)務(wù)資金工作檢查，對(duì)被抽檢的所屬單位、項(xiàng)目制度貫徹、落實(shí)情況進(jìn)行了實(shí)地檢查和了解，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)開戶和違規(guī)使用賬戶問題。對(duì)于現(xiàn)金使用、銀行支付、資金計(jì)劃控制等環(huán)節(jié)操作問題，能解決的現(xiàn)場整改、落實(shí)，并在以后的操作過程中嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，需公司協(xié)調(diào)

10、事項(xiàng)由公司統(tǒng)一發(fā)文解決。最后，從日常工作環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，強(qiáng)化票據(jù)管理和財(cái)務(wù)印章管理，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善操作過程中的環(huán)節(jié)控制，嚴(yán)格結(jié)算憑證的傳遞，加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)的審核，明確資金業(yè)務(wù)的調(diào)度、審批和發(fā)放程序，健全信息收集和資料分析操作程序，確保公司資金良性循環(huán)。(3)充分挖掘潛力，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的周轉(zhuǎn)效133噩噩噩2率，提升了資金的規(guī)模效益。①堅(jiān)定不移地貫徹執(zhí)行資金的集中管理，通過銀行賬戶的開戶審批、授權(quán)控制，從源頭

11、上控制資金的流向渠道通過定期的銀行賬戶清理，調(diào)整銀行賬戶分布，加大資金集中力度，拓寬資金集中范圍，力爭做到可控資金集中范圍達(dá)到1001)毛以上，可控資金集中度達(dá)到90%按股份公司年度綜合考核口徑計(jì)算，預(yù)測2011年度公司資金管理部統(tǒng)一管理的資金流量集中度達(dá)801)毛，在股份公司流量資金集中度達(dá)401)毛，在股份公司平均存量資金集中度達(dá)15%。②一方面，督促所屬單位、項(xiàng)目部加大對(duì)債權(quán)的回收力度，減少外部資金占用份額，加快內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)、防

12、控資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)另一方面，要求所屬單位、項(xiàng)目要合理安排債務(wù)資金的清理，根據(jù)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，以及自有資金、預(yù)計(jì)可收回資金合理安排債務(wù)清理，既要保證后續(xù)經(jīng)營、技人的資金需要，又要保證債務(wù)人資金的合理占用和有效解決。⑤做好資金的預(yù)算、計(jì)劃管理，有效預(yù)測公司資金的全盤動(dòng)向，加大資金調(diào)控力度，提升資金的使用效益、規(guī)模效益。3資金管理可主要從以下五個(gè)方面入手(1)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，檢查財(cái)務(wù)資金工作對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的合理性，保障資金的安全性、

13、完整性、合法性、權(quán)益性，預(yù)防被盜、詐騙。(2)以資金運(yùn)營的合法合規(guī)為首要前提，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管。在日常工作中體現(xiàn)為以下幾方面:①嚴(yán)格遵守國家財(cái)政金融政策和國資委的相關(guān)規(guī)定，所作所為不能和法規(guī)制度相抵觸②規(guī)范資金營運(yùn)，合理調(diào)劑資金，嚴(yán)防所屬單位、項(xiàng)目賬戶存款赤字，保證本單位有充足的財(cái)力③公司總部、所屬單位、項(xiàng)目在資金安排上、使用上本著量力而行，切實(shí)貫徹從緊的原則。(3)動(dòng)員管理人員全員參與，做好資金預(yù)算編制過程中涉及的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)數(shù)據(jù)，

14、力爭預(yù)算數(shù)據(jù)來源真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠、及時(shí)，符合實(shí)際控制的需要做好資金預(yù)算執(zhí)行、控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)，既要嚴(yán)控不符資金預(yù)算收支范圍的事項(xiàng)，又要合理考慮段蘭英:淺談如何做好項(xiàng)目資金管理的工作現(xiàn)場實(shí)際情況、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，及時(shí)、合理調(diào)整資金預(yù)算。(4)深化資金信息系統(tǒng)建設(shè)，積極應(yīng)對(duì)不斷變化的金融形式，有效預(yù)測宏觀政策、市場環(huán)境的變化，充分防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、有效運(yùn)行。加快信息化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)技術(shù)管理手段的創(chuàng)新，完善資金信息的報(bào)告制

15、度，促進(jìn)信息傳遞的無縫化鏈接，更好地體現(xiàn)資金信息的決策效益，加強(qiáng)資金的流動(dòng)性分析:現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量構(gòu)成及分析資金集中度狀況分析流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速凍比率分析，因匯率變化導(dǎo)致營業(yè)收入變動(dòng)金額擔(dān)保結(jié)構(gòu)分析，履約(投標(biāo))保函，保證金使用與返還情況分析、融資與貸款狀況及構(gòu)成、貸款與存款的結(jié)構(gòu)分析、償債能力的分析、應(yīng)付賬款情況構(gòu)成及分析、應(yīng)收工程款(賬齡結(jié)構(gòu)分析)。(5)加大國際工程項(xiàng)目的資金管理力度，強(qiáng)化公司對(duì)國際項(xiàng)目的資

16、金監(jiān)管。建立公司本部、境外經(jīng)理部、項(xiàng)目部為一體的國際業(yè)務(wù)資金計(jì)劃管理體系，高度重視國際業(yè)務(wù)資金管理，加大對(duì)資金報(bào)表、資金計(jì)劃數(shù)據(jù)的理解和溝通，確保填表數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、合理、完整加強(qiáng)資金計(jì)劃與執(zhí)行情況的差異分析，積極應(yīng)對(duì)資金管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜局面?？傊S著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融形勢更加嚴(yán)峻復(fù)雜，資金管理工作面臨前所未有的挑戰(zhàn)。要貫徹落實(shí)“以財(cái)務(wù)管理為中心，以現(xiàn)金流量為核心，以項(xiàng)目成本為重點(diǎn)，以會(huì)計(jì)核算監(jiān)控考核為基礎(chǔ)，以信息網(wǎng)絡(luò)電算化為手段

17、“的財(cái)務(wù)管理總體要求，保證全公司上下資金有良性循環(huán)的環(huán)境，深化資金信息系統(tǒng)建設(shè)，積極應(yīng)對(duì)不斷變化的金融形式，有效預(yù)測宏觀政策、市場環(huán)境的變化，充分防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、有效運(yùn)行，在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。(編輯:賈芳)Howtodothemanagementofprojectf

18、undsDuanLanyingAbstract:Intodayssocietywhetheritisthedevelopmentofsocietyasawholethedevelopmentofanenterprisemanagementwhichplaysanimptantrole.Thearticlediscussestheimptancemethodsimplementationofcapitalmanagementinconst