費用報銷培訓課件

1、南京索酷信息科技股份有限公司費用報銷流程與注意事項,一、增值稅發(fā)票介紹及分類,二、費用報銷注意事項,三、專項支出管理規(guī)定,四、工資結算管理規(guī)定,,1，增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票有兩聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須 同時取得（抵扣聯(lián)上注明的稅額就是可以抵扣的進項稅 ） 增值稅普通發(fā)票只有一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)。 增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。 2，開具增值稅發(fā)票的材料

2、 2.1增值稅專票： 開具增值稅專用發(fā)票，需要提供公司名稱、稅號、賬號、地址、開戶銀行。 2.2增值稅普票： 開具增值稅普通發(fā)票，只需提供公司名稱即可（公司名 稱一定要全稱，不能簡寫）,一、增值稅發(fā)票簡介及開票要求,二、增值稅發(fā)票種類,1，增值稅專用發(fā)票 2，增值稅普通發(fā)票 3，增值稅電子普通發(fā)票,增值稅普通發(fā)票細分種類 1，通用機打卷式發(fā)票： 2，通用機打發(fā)票： 3

3、，通用定額發(fā)票： 4，門票：,三、納稅人、增值稅發(fā)票及進項稅抵扣的關系圖,四、營改增后其他規(guī)定,1、小規(guī)模納稅人正?？梢蚤_增值稅普通發(fā)票，但可以到國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票（免稅項目除外）。 2、原有地稅的票據使用過渡期到2016年6月30日，從2016年7月1日起，原先蓋有地稅局印章的票據不再有效，蓋有國稅局印章的發(fā)票才有效。,五，營改增后公司報銷要求指南,5.1 應取得增值稅專用發(fā)票的項目 ①業(yè)務類,②行政類：,5.2無

4、需取得增值稅專用發(fā)票的項目,六、幾種常見性費用報銷要求,6.1 會議費報銷要求 購買會議用品、會場租金、會務服務費可以抵扣進項稅，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。 參會人員餐費不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。 因此，會議費應分別列明各項目費用金額，尤其單獨列明餐費金額。,6.2 差旅費報銷要求 酒店住宿費可以抵扣進項稅 ，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。 除以上費用外，其他差旅費包括車船票、飛機票、市內交通費（出租車、地

5、鐵、公交車等）、交通補貼、餐補等不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。 特別提醒：住宿費一定要開具增值稅專用發(fā)票哦！,七，營改增對業(yè)務的影響,7.1 簽合同 合同一定要明確約定以下各項： 1.是含稅價格還是不含價格？ 2.稅率是多少？ 3.提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？,費用報銷注意事項,在日常工作中，部分員工對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據填寫不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部

6、及相關部門工作帶來不必要困擾。,1.發(fā)票必須增值稅發(fā)票。（詳見增值稅發(fā)票介紹）2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。 3.印章要齊全，發(fā)票必須蓋有收款單位發(fā)票專用章和稅務機關印章；事業(yè)單位的收據，要有財務專用章；4.取得的原始單據(車、船、飛機票等)，因保管不善丟失的，不予報銷。特殊情況需說明原因，由總經理和財務總簽字后拿票沖抵。5、填寫費用報銷單時

7、，每個項目費用要分開填寫，項目名稱要寫具體。,（一）對原始單據的要求,（一）對原始單據的要求,內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據一律不予報銷;,,,,（二）、不予報銷的單據,,,,反面例子：報銷項目與發(fā)票內容不一致。,左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報銷市內交通費,左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報銷市內交通費。,,,反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。 產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推卸

8、責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。,,在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。,,（三）、原始單據粘貼規(guī)范,,票據整

9、理粘貼要求,1、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。 2、將票據整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間或兩邊，以免造成中間厚，四周薄或者兩邊厚中間薄。,,票據整理粘貼要求,3、如果票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順

10、序粘貼； 票據比較多時可使用多張粘貼單   4、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。5、固定資產的發(fā)票要單獨粘貼，一張發(fā)票對應一張粘貼單和報銷單。6、取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不需要粘貼，用回形針固定即可。,1、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)

11、范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報銷人、單據張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據； 4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。,,原始單據粘貼規(guī)范,5、原始粘貼單上相關數(shù)據

12、填寫規(guī)范要求：1)  阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報銷金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元，空白部分劃掉。2)  大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報銷金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內填寫： X 拾 X 萬 貳 仟 零 佰叁 拾 肆 元 伍 角零

13、分 3)  漢字的數(shù)字大寫標準寫法為： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分,,原始單據粘貼規(guī)范,報銷票據粘貼,?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據間須留出間隔距離–票據較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼，粘貼票據不得超出粘貼單 .–報銷人須在票據背面用鉛筆在空白處注明開支的用途不符合規(guī)定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

14、,票據粘貼,緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼,,粘貼方向,票據粘貼范圍,圖  1  火車票的粘貼,圖  2  出租車票的粘貼,圖   3  汽車車票的粘貼,1,2,3,4,報銷人必須取得相應的合法票據（相關規(guī)定見原始單據的一般要求）。,填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容。,按

15、規(guī)定的審批程序報批。,報銷需要支付現(xiàn)金的需提前一天通知財務部以便備款。,（四）、費用報銷一般規(guī)定,員工發(fā)生費用,,填制費用報銷單或差旅費報銷單,部門主管審核簽字,財務審核票據是否有誤,財務總審核簽字,總經理審核,,,,,,,1,2,3,4,5,4,審核無誤,審核未通過返回報銷人,（五）、費用審批簽字流程,,每月25日發(fā)放報銷,為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：,（六）、報銷時間的安

16、排,1、出差借款,出差人員需要借支差旅費的，填寫借款單，并寫明借款原因，由財務總及總經理簽字后辦理借款，出差返回并在當月辦理報銷還款手續(xù) 。,2、其他借款,如業(yè)務費、備用金等，借款人員應及時報帳，原則上不允許跨月借支。,2、借款銷賬規(guī)定,3、借款流程,案例,1.2016年8月5日，李四預借差旅費3000元。2.2016年8月10日，李四出差回來報銷差旅費2500元，余款500元退回財務，財務開取收據作為還款的依據，財務和當事人各執(zhí)一

17、份。,1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2、簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同后，原件提交人事部門保管，提交復印件到財務備案。3、付款流程：（1）有預付款的，填寫付款申請單，附帶對方開具的發(fā)票（正常情況下，財務是見票付款，特殊情況下，在付款時沒有索取發(fā)票的，經辦人要及時跟蹤，收到票據后及時送交財務）。財務總及總經理申批后到財務部辦理付款手續(xù)。（2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票

18、后，由經辦人員填寫付款申請單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經辦人和證明人的簽名，在備注內詳細注明前期付款合計，本次再需付款金額）； （3）付款方式:一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款，通常采取轉賬支票或網銀付款的方式。（4）付款抬頭：合同單位和付款申請單的收款單位必須一致，否則不予付款；轉賬支票付款的，抬頭及金額必須和付款申請單一致，否則不予付款。,,財務付款流程,,,公司財務部每月15日結算上月員工工資，績效獎在工資中核

19、算，節(jié)假日順延。董事長特批、員工合同期滿等特殊情況除外但員工必須憑人事部經理、董理長簽字批準的離職手續(xù)到財務部辦理工資結算手續(xù)。,,,結算日期,,,每月工資結算前，人事部必須在當月5日前將上月的工資表提交到財務部。以便財務部及時準確核算公司各項目的成本，個人所得稅部分和社保、公積金、對人事部提交的工資表進行審核。人事部對提交資料的真實性負責。,,,人事工資變動情況,,,工資發(fā)放以銀行轉賬方式發(fā)放，一旦確定，不再變更。