ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)研究.pdf

1、全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理模式，利用預(yù)算對公司內(nèi)部的各種資源進(jìn)行分配、控制、考核，以便有效地組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。目前全面預(yù)算管理在理論上的概括是相對完美的，但是在實(shí)踐中全面預(yù)算管理和其他管理工具一樣，本身也存在著很多缺陷。傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理由于沒有IT環(huán)境的支持，不僅預(yù)算編制的難度大；而且當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，不能得到實(shí)時動態(tài)的實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，從而無法按照各部門、各個崗位、乃至個人的具體預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)時控制。由

2、此可以看出對信息系統(tǒng)環(huán)境下的全面預(yù)算管理進(jìn)行研究是必要的，也是非常有現(xiàn)實(shí)意義的。在ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)最大的特點(diǎn)是充分利用現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)技術(shù)，消除了企業(yè)原先各種的信息孤島，形成了一個企業(yè)各種信息資源的集成系統(tǒng)。因此實(shí)施ERP是企業(yè)全面預(yù)算管理信息化的一個發(fā)展方向。 近年來，ERP在我國獲得了迅速的發(fā)展，特別是在一些大中型企業(yè)中ERP開展得尤其好，其全面預(yù)算管理也得到了很大程度的完善；但另一方面，中國企業(yè)ERP實(shí)施的成功率

3、相比發(fā)達(dá)國家來說非常低，那么ERP實(shí)施的難點(diǎn)和重點(diǎn)在哪里?實(shí)施成敗的關(guān)鍵又在哪里?在ERP環(huán)境下如何進(jìn)行預(yù)算管理才能提高效率?鑒于目前在ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理的研究仍不完善，主要停留在ERP環(huán)境下實(shí)施全面預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)需求、可行性分析和功能分析上，對于如何構(gòu)建ERP環(huán)境下的預(yù)算管理系統(tǒng)，如何實(shí)施才能達(dá)到理想的效果在我國目前討論得不多。本人以此為目的，撰寫了本文，旨在從應(yīng)用務(wù)實(shí)的角度出發(fā)，把全面預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)分為預(yù)算的編制、控制、調(diào)整

4、、分析和考核四個部分，以ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)的功能為核心，介紹如何構(gòu)建，實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)才能真正達(dá)到事先計(jì)劃、事中控制和事后分析的目的。 本文第一章介紹了本課題研究背景和意義，以及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)我國對ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理的研究停留在ERP環(huán)境下實(shí)施全面預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)需求、可行性分析和功能分析上，而且在描述時大部分文章都很概括和抽象。對于如何構(gòu)建ERP環(huán)境下的預(yù)算管理系統(tǒng)，如何實(shí)施才能達(dá)到理想的效果在我國目前

5、討論得不多，大多也沒有結(jié)合具體的實(shí)例進(jìn)行展開敘述。；而本文重點(diǎn)就研究了ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施。 第二章介紹了傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足以及ERP背景下實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的可行性并闡述了將預(yù)算管理與企業(yè)資源計(jì)劃進(jìn)行融合的優(yōu)勢。傳統(tǒng)預(yù)算管理的缺陷主要表現(xiàn)在缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)；編制手段落后；沒有事前計(jì)劃、事中控制和事后分析，但是由于ERP系統(tǒng)可以滿足全面預(yù)算管理所需要的數(shù)據(jù)，不但可以彌補(bǔ)這些優(yōu)勢，還實(shí)現(xiàn)了事前計(jì)劃、事中控制

6、和事后分析；有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；增強(qiáng)了企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可執(zhí)行性；提高了企業(yè)的競爭能力。 第三章主要從需求、流程和功能三個方面對系統(tǒng)進(jìn)行了分析。預(yù)算編制是對期初預(yù)算的編制以及定期預(yù)算數(shù)據(jù)的動態(tài)調(diào)整，為公司整體編制預(yù)算提供科學(xué)的依據(jù)。預(yù)算編制的流程有自上而下；自下而上；上下結(jié)合。無論使用哪種，在最終通過之前都可以反復(fù)協(xié)商，這樣才有利于預(yù)算目標(biāo)既符合整體利益，又便于組織協(xié)調(diào)，形成人人關(guān)心、參與預(yù)算編制的氛圍。預(yù)算編制的周期：

7、不但要支持以時間為單位的預(yù)算周期，還要支持以項(xiàng)目為單位確定預(yù)算周期，這主要是針對投資項(xiàng)目進(jìn)行的設(shè)計(jì)。預(yù)算編制的方法很多，系統(tǒng)不但應(yīng)該支持固定預(yù)算，而且還應(yīng)該支持彈性預(yù)算與滾動預(yù)算。 預(yù)算控制主要任務(wù)是采用一定的控制方法，對預(yù)先設(shè)定的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行控制，對預(yù)算中的具體工作進(jìn)行管理，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)決策提供依據(jù)，并提供相應(yīng)的預(yù)算控制報告。預(yù)算控制的流程：任何業(yè)務(wù)如果沒有相應(yīng)的預(yù)算，業(yè)務(wù)申請?jiān)谙到y(tǒng)內(nèi)部就不允許發(fā)生。在系統(tǒng)設(shè)置中，每一項(xiàng)目經(jīng)

8、濟(jì)業(yè)務(wù)都可和一項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目相對應(yīng)，這就保證了只要該預(yù)算項(xiàng)目有余額且申請金額小于該項(xiàng)目的余額，則該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就能夠申請成功，并流轉(zhuǎn)到下一個環(huán)節(jié)。預(yù)算控制的方法分為計(jì)算機(jī)自動控制和人工參與控制。 預(yù)算調(diào)整的主要任務(wù)是按照一定的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，對于因各種原因而不再適宜的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并提供相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整報告。包括在已有預(yù)算項(xiàng)目之間調(diào)整，還包括預(yù)算追加情形，對于正式下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。但由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使預(yù)

9、算的編制基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算，但要按照一定的批準(zhǔn)流程來進(jìn)行。在具體調(diào)整過程中，對于重要預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整的工作流程應(yīng)與預(yù)算編制的工作流程相一致；對于不重要的預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整來說，應(yīng)本著成本——效益比較的原則，采用適當(dāng)?shù)恼{(diào)整流程。 預(yù)算的分析和考核主要任務(wù)是對預(yù)算指標(biāo)考核、分析、查詢等內(nèi)容，針對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，劃分責(zé)任人，按一定制度進(jìn)行獎懲，并為下年預(yù)算編制工作打好基礎(chǔ)。包括動態(tài)考評

10、和期末綜合兩個層次。動態(tài)考評是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)場進(jìn)行的，對于實(shí)際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標(biāo)之間的差異即時確認(rèn)和即時處理；綜合考評是預(yù)算期末對于責(zé)任中心預(yù)算完成情況的分析評價。差異發(fā)生的原因有可能是內(nèi)部的工作效率造成的，也有可能是外部原因造成的。對由于內(nèi)部效率所引起的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，搞好考核獎懲；對由于外部原因所引起的預(yù)算差異，應(yīng)將其作為下一期預(yù)算編制時考慮的因素，適當(dāng)對下期預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。 第四章則在功能分析的基礎(chǔ)上運(yùn)用

11、結(jié)構(gòu)化方法，對基于ERP的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的四個子系統(tǒng)(預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算分析與考評)進(jìn)行了概要設(shè)計(jì)；旨在達(dá)到生產(chǎn)型企業(yè)的使用需求，完成ERP在企業(yè)中成功實(shí)施的目的。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的編制一般按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行的。預(yù)算控制系統(tǒng)分為立項(xiàng)申請、審批和支付申請三個子模塊。分析與考評系統(tǒng)分為預(yù)算分析、考評、查詢?nèi)齻€子模塊。 第五章介紹了如何實(shí)施ERP環(huán)境下的預(yù)算管理：分為前期工作

12、和項(xiàng)目實(shí)施兩個階段。前期工作階段有成立籌備小組；ERP知識培訓(xùn)；可行性分析與立項(xiàng)；需求分析；準(zhǔn)備測試數(shù)據(jù)；選型幾個陪段。項(xiàng)目實(shí)施的主體階段：成立三級組織；制定實(shí)施計(jì)劃；調(diào)研與咨詢；系統(tǒng)安裝；培訓(xùn)與業(yè)務(wù)改革開始；準(zhǔn)備數(shù)據(jù)；建立工作點(diǎn)；并行；正式運(yùn)行。 第六章統(tǒng)計(jì)并闡述了國內(nèi)ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用狀況和發(fā)展前景，中國IT整個市場的總值已超過92億美元，其中商品化軟件僅僅只有約8％的份額，ERP在軟件中又僅占5％，為3750

13、萬；ERP的服務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到與軟件的合理比例。國內(nèi)首部針對全面預(yù)算管理軟件應(yīng)用的調(diào)研報告正式公布，未來5年是全面預(yù)算管理軟件市場的井噴期，市場份額將增長300％，預(yù)計(jì)2013年市場規(guī)模將達(dá)到295.41億元。同時，報告指出ERP、審計(jì)和全面預(yù)算的融合應(yīng)用將成為企業(yè)管理信息化的發(fā)展趨勢。再重點(diǎn)結(jié)合電力企業(yè)實(shí)施遠(yuǎn)光全面預(yù)算管理系統(tǒng)的案例，將本文研究的從ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)的需求、設(shè)計(jì)到實(shí)施的整個流程進(jìn)行實(shí)例化說明，并提出了自己的看法

14、。 第七章是總結(jié)． 文章的主要貢獻(xiàn)： 1、設(shè)計(jì)了將全面預(yù)算管理思想與信息技術(shù)融為一體的、支持預(yù)算全過程的ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理模塊。 2、研究了ERP環(huán)境下預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施。 3、本文采用理論分析與案例討論相結(jié)合的方法，更直觀更具體的分析出在實(shí)踐中應(yīng)該注意的問題的效果。 文章的不足：本文只研究了生產(chǎn)型企業(yè)的ERP下全面預(yù)算管理系統(tǒng)，所以設(shè)計(jì)和實(shí)施的具體內(nèi)容并不能完全適用于所有行業(yè)，但