行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義

1、 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)（試行）》 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)（試行）》講解提綱：第一章 總則第二章 風(fēng)險評估和控制方法第三章 單位層面內(nèi)部控制第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章 評價與監(jiān)督第一講 第一講 總則 總則第一課時 第一課時一、制定意義和依據(jù) 一、制定意義和依據(jù)1、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》制定的意義（六大要求）： 、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》制定的意義（六大要求）： （一）建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求。（二

2、）適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求。（三）適應(yīng)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理的要求。（四）國務(wù)院治理“小金庫”和打擊“假發(fā)票”的要求。（五）我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求。內(nèi)部牽制——內(nèi)部會計(jì)控制——內(nèi)部控制的發(fā)展過程。企業(yè) +（行政事業(yè)）單位 （六）提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的要求。2、制定意義和依據(jù) 、制定意義和依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》制定的依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法

3、》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范?！氨疽?guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。”經(jīng)歷了內(nèi)部牽制——內(nèi)部會計(jì)控制——現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展過程（二）內(nèi)部控制的特點(diǎn) （二）內(nèi)部控制的特點(diǎn)1. 1.制衡性 制衡性相互制衡是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念。所謂制衡，就是在單位的崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制設(shè)計(jì)。通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制等方法

4、達(dá)到相互制衡的目的。內(nèi)部控制的基本假設(shè)是：兩個人有意識地犯同樣錯誤的概率要遠(yuǎn)少于一個人；兩個人有意識地合伙舞弊的可能性要遠(yuǎn)少于一個人。 2. 2.流程化 流程化內(nèi)部控制是將所有的業(yè)務(wù)活動按流程進(jìn)行風(fēng)險分析，并按風(fēng)險點(diǎn)制定管控措施。將分散的管理制度有機(jī)地連接起來，就象生產(chǎn)線一樣。內(nèi)控不是單一的制度，而是一個系統(tǒng)。流程是借鑒了計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)中的方法論，使工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化。這樣不易出現(xiàn)漏洞，而更加嚴(yán)謹(jǐn)。3. 3.風(fēng)險導(dǎo)向 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)