財務(wù)會計學(xué)——各章分錄

1、1第二章 第二章 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn) 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn)一、 一、現(xiàn)金1．支付現(xiàn)金借：有關(guān)科目貸：庫存現(xiàn)金2．收取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入等3．暫借差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金4．現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)收款5．現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入6．現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)慕瑁浩渌麘?yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢7．現(xiàn)金短缺，

2、無法查明原因的借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款1、收到銀行存款匯單、銀行存款收款通知借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 或應(yīng)收賬款等應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收到支票存根、付款通知借：原材料 或銷售收入貸：銀行存款3、轉(zhuǎn)至外埠存款借：其他貨幣資金貸：銀行存款4、取得其他貨幣資金借：其他貨幣資金貸：銀行存款5、用其他貨幣資金采購借：材料采購貸：其他貨幣資金6、退回其他貨幣資金借：銀行存款貸：其他貨幣資金三、交易性金融資產(chǎn)1、

3、取得交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）投資收益（交易費用）應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）應(yīng)收股利（宣告但尚未發(fā)放的股利）貸：銀行存款2、計提現(xiàn)金股利、股息借：應(yīng)收股利應(yīng)收利息貸：投資收益3、實際收到現(xiàn)金股利、股息借：銀行存款 或其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利應(yīng)收利息4、期末計價，交易性金融工具的公允價值高于其賬面余額的差額借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動貸：公允價值變動損益5、期末計價，交易性金融工具的公允價值低于其賬面

4、余額的差額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動6、交易性金融資產(chǎn)的出售（贏利）借：銀行存款 或其他貨幣資金貸：交易性金融資產(chǎn)—成本—公允價值變動投資收益 同時借：公允價值變動損益貸：投資收益7、交易性金融資產(chǎn)的出售（虧損）借：銀行存款 或其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)—成本同時借：投資收益貸：公允價值變動損益第三章 第三章 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款一、應(yīng)收票據(jù)1、取得應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收

5、票據(jù)（面值）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費2、應(yīng)收票據(jù)持有期間的利息借：應(yīng)收利息貸：財務(wù)費用3、不帶息的商業(yè)匯票到期，按時承兌3貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款貸：應(yīng)收款項三、其他應(yīng)收預(yù)付款—備用金的核算1、撥付備用金時借：其他應(yīng)收款—備用金貸：銀行存款2、備用金報銷時，有余額借：管理費用等相關(guān)科目現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—備用金3、備用金報銷時，不足借：管理費用等相關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款—備用金銀行存款或其他4、匯出預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款5、

6、收到用預(yù)付賬款購買的物資借：物資采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款第四章 第四章 存貨 存貨一、原材料（按實際成本核算）1、按實際成本核算，結(jié)算憑證到達(dá)已驗收入庫借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2、按實際成本核算，結(jié)算憑證到達(dá)，材料未到借：在途物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款后材料到達(dá)，做分錄借：原材料貸：在途物資3、材料已到，但結(jié)算憑證未到，一般暫不做賬，但到月末需估計入賬借

7、：原材料貸：應(yīng)收賬款下月初，再以紅字沖回4、外購原材料發(fā)生短缺，如為定額內(nèi)合理損失借：原材料（實際成本）貸：在途物資（實際成本）5、外購原材料發(fā)生短缺，如為超定額損耗借：原材料管理費用（相關(guān)賠償后不能彌補的部分）貸：在途物資6、外購原材料發(fā)生短缺，如為非常損失借：原材料營業(yè)外支出（賠付后不能彌補部分）貸：在途物資7、外購原材料發(fā)生短缺，如為原因待查借：原材料待處理財產(chǎn)損益貸：在途物資8、發(fā)現(xiàn)短缺，對應(yīng)進(jìn)項稅額的處理借：其他應(yīng)收款貸：待處

8、理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）9、委托加工原材料，將原材料運至委托單位借：委托加工物資10、委托加工原材料，支付加工費借：委托加工物資應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款11、委托加工原材料，加工完成的材料入庫借：原材料貸：委托加工物資12、生產(chǎn)經(jīng)營單位領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本制造費用（水電費等間接費用）管理費用委托加工材料貸：原材料13、出售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料二、原材料（按計劃成本核算）1、購