上市公司內部控制評價研究.pdf

1、隨著國內外一系列財務丑聞事件的曝光,內部控制評價作為一種重要的評判標準引起了全社會空前的關注。內部控制評價的發(fā)展在國外已經取得一定成效,而我國內部控制及其評價的發(fā)展卻處于起步階段,我國經濟的快速發(fā)展以及眾多上市公司相繼暴露出內控問題,加速了我國內部控制及其評價法規(guī)的出臺;2006年7月,由財政部牽頭成立企業(yè)內部控制標準委員會;2008年6月,財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》;2010年4月,五部委

2、又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制評價指引》,標志著我國內部控制評價開始步入制度化軌道。
　　本文首先闡述內部控制評價理論、系統(tǒng)理論和控制理論,比較了中美國內部控制評價規(guī)范;其次分析了內部控制評價信息披露狀況及上市公司內部控制評價存在的問題,如企業(yè)領導層對內部控制評價不夠重視、企業(yè)內部控制評價主體定位不明確、企業(yè)內部控制評價指標體系不完善、保障機制缺乏和信息披露機制不健全等;進而運用層次分析法和模糊綜合評判法構建了模糊綜合評價模型,并選取