從內(nèi)部控制視角看銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理.pdf

1、近年來，國際銀行業(yè)在關(guān)注銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，越來越重視防范操作風(fēng)險(xiǎn)?！鞍腿麪栃聟f(xié)議”不但把風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，而且把操作風(fēng)險(xiǎn)納入到了資本充足率的計(jì)算之中。操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的一種風(fēng)險(xiǎn)。而在國內(nèi)，中國商業(yè)銀行仍然對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)沒有給予應(yīng)有的關(guān)注，致使2005年和2006年頻頻發(fā)生金融大案要案，涉案金額之高令人震驚。面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，中國銀行業(yè)有必要盡快研究出適合自身發(fā)展的操作風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高銀行

2、的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。這不僅符合國際風(fēng)險(xiǎn)管理的潮流，而且有利于在2007年中國開放銀行業(yè)后提升中國商業(yè)銀行的國際競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得一席之地。 本文在對(duì)搜集到的118件中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失案例分類的基礎(chǔ)上，針對(duì)目前中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不合理、操作流程不科學(xué)、內(nèi)控制度不健全等問題，在借鑒國際活躍銀行的成功經(jīng)驗(yàn)后，結(jié)合中國實(shí)際情況提出了一些改進(jìn)措施。近年來，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的研究主要集中在操作風(fēng)險(xiǎn)的度量模型及管理框架上，涉

3、及內(nèi)控管理方面的較少。本文從內(nèi)控管理方面入手，通過正確理解操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)當(dāng)前銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系以及內(nèi)控管理的缺陷進(jìn)行分析，進(jìn)而找出完善內(nèi)控管理、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的建議和對(duì)策。我國商業(yè)銀行并不缺少內(nèi)部控制制度，但卻缺乏系統(tǒng)科學(xué)的整理和針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的方法，本文的創(chuàng)新之處是提出了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)，具體包括：組織結(jié)構(gòu)整合的三大系統(tǒng)包括執(zhí)行系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)是保障操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

4、有效實(shí)施的手段；業(yè)務(wù)流程再造的三大集中包括業(yè)務(wù)操作集中、信貸管理集中、后臺(tái)管理集中是確保操作風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)；全面而完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制效率和效果的核心；良好的信息系統(tǒng)是提高操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制效率和效果的依托；先進(jìn)科學(xué)的IT平臺(tái)是有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)的保障；加強(qiáng)內(nèi)外的監(jiān)督和評(píng)審，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，能確保操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制得到切實(shí)的執(zhí)行，并取得良好的執(zhí)行效果。 希望本文能夠起到拋磚引玉的作用，在讓國內(nèi)