衍生金融工具的發(fā)展帶來的會計問題.pdf

1、南京理工大學碩士學位論文衍生金融工具的發(fā)展帶來的會計問題姓名：顧曉姝申請學位級別：碩士專業(yè)：產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學指導教師：黃毓和19981201衍生臺融T 其的發(fā)艉帶柬的會汁問題A B S T R A C TT h e d e v e l o p m e n t a n d e x p a n s i o n o f f i n a n e i a l d e r i v a t i v e sb r o u g h ts e r i o u s

2、 d e r i v a t i v eb l o w u p si n r e c e n ty e a r s ，h i g h l i g h t i n gt h e c o l l a p s e o f B a r i n g s ．B a n k o f B r i t a i n ． S i n c e t h e l a c k o fa c c o u n t i n gs t a n d a r d s f o r

3、 t h e r e c o g n i t i o n a n dm e a s u r e m e n to fd e r i v a t i v e sa n d h e d g i n g a c t i v i t i e sp a r t l yO W e S t ot h o s ew e l l - k n o w nf a i l u r e c a s e s ，t h e I A S C h a s t a k e

4、 n g r e a t e f f o r t s d r a f t i n g ac o m p r e h e n s i v e a n d c o n s i s t e n ts t a n d a r d ．H o w e v e r , t h e c o m p l e x i t yo f t h e i l i a t t e rm a k e s i ta n o p e n q u e s t i o n o

5、 v e r y e a r so f c o n t r o v e r s y ．T h i st h e s i sb e ：g i n sw i t ha b r i e fi n t r o d u e t i o nt ot h eh i s t o r i c a lb a c k g r o u n d a n d t y p e so f f i n a n c i a ld e r i v a t i v e s ．

6、 A f t e rt h e d e t a H e da n a l y s i s o f t h ec o n c e p t ，e x p e c t e d c a s hf l o w , s e t t l e m e n t ，a n dr i s k so ft h et y p i c a ld e r i v a t i v e si n c l u d i n gf o r w a r d s ，f u t u

7、 r e s ，o p t i o n s ，s w a p sa n de o n v e r t i b l es e e n r i t i e s ，i tp o i n t so u tt h ec l a s hw i t ht r a d i t i o n a la c c o u n t i n g ，a n d s e t su p t h e f i n a n c i a ld e r i v a t i v e

8、a c c o u n t i n gs y s t e mc o n s i d e r i n gt h ee x i s t i n gr e g u l a t i o n s ．B e s i d e s ，i nt h ef i n a lc h a p t e r ，t h et h e s i s a l s op r e s e n t su s e f u le x a m p l e st o i l l u s

9、t r a t eh o wt o u s et h e m w h e n d e a l i n g w i t hf i n a n c i a ld e r i v a t i v e s ．T h e t h e s i sm a i n l yf o c r i s e s o nt h er e c o g n i t i o n ，m e a s u r e m e n t ，d i s c l o s u r e a

10、n dp r e s e n t a t i o n o ff i n a n c i a ld e r i v a t i v e s ． A s t o t h em o s tc o n t r o v e r s i a lm e a s u r e m e n t i s s u e ．i tr e q u i r e sa l lt h ef i n a n c i a ld e r i v a t i v e sb er

11、e c o r d e dO Nt h eb a l a n e es h e e ta t f a i r v a l u ea n de s t a b l i s h e s ”s p e c i a l a c c o u n t i n g ”f o r t h e h e d g i n g a c t i v i t i e s ．K e y w o r d s ：f i n a n c i a ld e r i v a