2017小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案匯總

1、1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個(gè)月的3.5萬需要交稅B、當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，因?yàn)榭傤~4萬因?yàn)槌^月3萬所以不免稅D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免

2、征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D2、下列哪些情況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)警（）。A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警C、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警D、增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會(huì)預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A3、一般來講，

3、企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。A、10%B、15%C、20%D、30%【正確答案】C4、如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8【正確答案】B5、張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫為（）。A、0B、1000C、1500D、2000【正確答案】D間費(fèi)用，虛

4、增利潤的結(jié)果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤（B）萬元，免征。A、10；20B、15；20C、10；30D、15；30下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（A）。A、某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B、將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)

5、收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆下列行為不違法的是（B）。A、避稅B、納稅籌劃C、漏稅D、偷稅將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元）的繳納義務(wù)人。BA、10；20B