2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-小企業(yè)答案

1、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）。A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有（）。B、沖減13年2月份的收入新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。（）對(duì)小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本。（）錯(cuò)在《企

2、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。（）對(duì)長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。（）對(duì)長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。（）對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（）企業(yè)外購(gòu)的

3、存貨采購(gòu)成本不包括企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（C）。C.可抵扣的增值稅小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。錯(cuò)誤小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。正確《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。(1分)2016年4月30日下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納

4、稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）(1分)錯(cuò)誤銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（）(1分)正確正保公司2009年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為3500萬(wàn)元，增值稅稅額為595萬(wàn)元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)小企業(yè)固定資

5、產(chǎn)清查發(fā)生盤(pán)虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說(shuō)法不正確的是（）。(1分)后續(xù)計(jì)量反映浮動(dòng)盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè)下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。(1分)小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定小

6、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分)（歷史成本）正確小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。(1分)小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小企業(yè)盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）(1分)錯(cuò)誤對(duì)小企業(yè)的資產(chǎn)要求按歷史成本計(jì)量，不再要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，持有期間資產(chǎn)增值或減值在會(huì)計(jì)上不作調(diào)整，仍維持原歷史成本金額，資產(chǎn)實(shí)際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理。（）(1分)正確自2016年12月1日

7、起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。(1分)10%零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。（）(1分)正確以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。(1分)9關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）稅務(wù)