醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部

1、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》的通知衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定控制規(guī)定(試行試行)》的通知》的通知衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2006]227號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生廳局新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)及計(jì)劃單列市衛(wèi)生局部屬(管)醫(yī)院:為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)我們制定了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》

2、現(xiàn)印發(fā)給你們請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題請(qǐng)及時(shí)反饋我部。二○○六年六月二十一日附件:醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行試行)第一章總則第一條為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整堵塞管理漏洞提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、

3、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于縣級(jí)以上政府舉辦的各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。第三條醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。第二章預(yù)算控制第四條建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。對(duì)原始憑證和原始記錄嚴(yán)格審批權(quán)限完備審批手續(xù)做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。第十六

4、條建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度確保收入真實(shí)完整。第四章支出控制第十七條建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離合理設(shè)置崗位加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第十八條各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。第十九條健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必

5、須在授權(quán)范圍內(nèi)審批嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。第二十條加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度及時(shí)編制支出憑證保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。第二十一條加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出降低運(yùn)行成本提高效益。第五章貨幣資金控制第二十二條建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限確保不相容職務(wù)相互分離合理設(shè)置崗位加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入

6、、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第二十三條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。第二十四條建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批不得超越權(quán)限。第二十五條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)保證貨幣資金及時(shí)