財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法1.目的為了加強(qiáng)公司對(duì)預(yù)算的內(nèi)部控制、規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算》，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)代化管理需要，特制定本辦法。2.適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理。3.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容3.1預(yù)算管理，是指利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、控制、考核、有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在

2、預(yù)測(cè)和央策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金流動(dòng)所作的具體安排，是制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。3.3財(cái)務(wù)預(yù)算與內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制并軌，實(shí)行全面預(yù)算考核。4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及授權(quán)審批4.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作遵循不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則，其不相容崗位包括：4.1.1預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)

3、算審批。4.1.2預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行。4.1.3預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。4.2公司法定代表人對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算方案的審批，公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算方案的審核。經(jīng)營(yíng)層設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，成員由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、企劃部、人力資源部經(jīng)理任副組長(zhǎng)，并配備3～4名成員。4.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：根據(jù)董

4、事會(huì)確定的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策，制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的具體措施辦法。審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算、協(xié)調(diào)解央編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。4.4財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作小組的主要職責(zé)：以財(cái)務(wù)部、企劃部為依托，具體負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告；財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)調(diào)整、修訂方案的制訂；跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異與原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突；制定各項(xiàng)預(yù)算考核指標(biāo)方案及責(zé)

5、任部門，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)。4.5公司內(nèi)部生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投資等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算管理工作小組，做好公司總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。5.管理規(guī)定5.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制形式及編制依據(jù)。編制財(cái)務(wù)預(yù)算依照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。5.1.1業(yè)務(wù)預(yù)算，以上一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，綜合考慮國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力

6、等因素。嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。股票、債券、基金投資預(yù)算公司資金運(yùn)作計(jì)劃企劃部、董事會(huì)秘書處5.1.3籌資預(yù)算。籌資預(yù)算的依據(jù)與責(zé)任單位預(yù)算內(nèi)容依據(jù)責(zé)任單位項(xiàng)目貸款預(yù)算公司技措、技改投資年度計(jì)劃財(cái)務(wù)部股票、債券融資公司董事會(huì)決策資料和相關(guān)發(fā)行批文董事會(huì)秘書處、財(cái)務(wù)部短期借款、還本付息預(yù)算公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)零購(gòu)、設(shè)備大修理對(duì)資金的需求董事會(huì)秘書處、財(cái)務(wù)部5.1.4財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)與責(zé)任單位預(yù)算內(nèi)容依據(jù)責(zé)任單位現(xiàn)金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算、資

7、本預(yù)算、籌資財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)年初實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、資本、籌資等預(yù)算有關(guān)資料分析編制財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)利潤(rùn)表根據(jù)銷售、生產(chǎn)、產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用、資本、籌資、其他專項(xiàng)預(yù)算等預(yù)算有關(guān)資料分析編制財(cái)務(wù)部5.2預(yù)算編制的程序和方法。5.2.1預(yù)算程序。編制預(yù)算實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡的程序逐級(jí)進(jìn)行。（1）下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)在10月底之前提出下一年度的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策

8、，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織分解下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。（2）編制上報(bào)。各執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件編報(bào)本單位預(yù)算方案，于11月底前報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作小組。（3）審查平衡。財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作小組對(duì)執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡的過程中，進(jìn)行充分溝通、協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。之后，工作小組再對(duì)各預(yù)算責(zé)任執(zhí)行單位修正后的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、