會計(jì)核算管理制度

1、會計(jì)核算管理制度會計(jì)核算管理制度一、一、會計(jì)核算會計(jì)核算管理辦法管理辦法下面是某企業(yè)會計(jì)核算管理辦法，供讀者參考。編號辦法辦法名稱名稱會計(jì)核算管理辦法會計(jì)核算管理辦法執(zhí)行部門執(zhí)行部門第1章總則總則第1條為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會人員的會計(jì)核算工作。第2章會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定第3條會計(jì)年度

2、采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)年度。第4條會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。1凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。2凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。3一個時期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)

3、聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時期入賬。4凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。5凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計(jì)入成本費(fèi)用。第6條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。第7條會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。1自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。2外來原始憑證指我

4、公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。第8條會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》和董事會規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時間、份數(shù)來執(zhí)行。2記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額

5、。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3報(bào)出會計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第5章結(jié)賬、對賬結(jié)賬、對賬第22條結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的

6、基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。1在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。3在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述。1賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬

7、證相符。2賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。3賬實(shí)核對，主要分兩類。（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月