xx集團(tuán)會(huì)計(jì)核算管理制度

1、會(huì)計(jì)核算管理制度1總則1.1為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理等會(huì)計(jì)工作適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求提高企業(yè)效益本制度根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定。本制度未說明的特殊事項(xiàng)遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。1.2本制度為集團(tuán)總部、分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所必須遵循的規(guī)范和原則。2會(huì)計(jì)核算原則會(huì)計(jì)核算原則2.1公司采用公歷年制，以每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2.2公司以人民幣為

2、記賬本位幣，公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。2.3以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。2.4以實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、全面地核算收入、成本、費(fèi)用及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，定期反映資產(chǎn)、負(fù)責(zé)及股東權(quán)益。2.5會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。2.6公司對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：a.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；b.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；c.債權(quán)債

3、務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；d.資本和基金的增減；e.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；d.車輛路橋費(fèi)、油費(fèi)e.差旅費(fèi)f.結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出g.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出4.1.2公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符。4.1.3出納每天對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。4.2銀行存款核算銀行存款核算4.2

4、.1本科目核算本公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。4.2.2公司可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。4.2.3“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。4.3存貨核算存貨核算4.3.1存貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有的以備出售，或者仍