會(huì)計(jì)核算管理制度

1、會(huì)計(jì)核算管理制度會(huì)計(jì)核算管理制度第1章總則總則第1條為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算作業(yè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的作用，特制定本制度。第2條公司會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管副總批準(zhǔn)。第3條會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策等方面的學(xué)習(xí)，切實(shí)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。第2章會(huì)計(jì)憑證的編制第4條會(huì)計(jì)

2、人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下三點(diǎn)。1.日期、名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫準(zhǔn)確、清楚。2.公章齊全，經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。3.在報(bào)銷列賬后，應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉(zhuǎn)訖”等圖章。第5條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。第6條對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。第7條從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。第8條原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，需重開或者

3、更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出公司的公章，但金額有誤不可更正，只能作廢重開。第9條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。1.從外單位取得的原始憑證遺失，一般應(yīng)取得原填制單位證明（在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明原來的原始憑證的號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。2.對(duì)于確實(shí)無法取得證明的（如車船、輪船、飛機(jī)票等憑證），由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。第10條編制記賬憑證（包括匯總記賬憑證）

4、要做到日期、會(huì)計(jì)科目編號(hào)及名稱、對(duì)方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全，證證相符。第11條會(huì)計(jì)人員需根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第12條各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。序號(hào)序號(hào)記賬錯(cuò)誤類記賬錯(cuò)誤類型更正、更正、處理方

5、法理方法1記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤（1）先更正或重制記賬憑證（2）在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷（3）由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)2記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式、金額錯(cuò)誤（1）用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬（2）如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額（3）更正后應(yīng)在摘

6、要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正理由和依據(jù)3報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)（1）如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬（2）如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額（3）更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)第4章核算工作管理核算工作管理第26條記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定

7、設(shè)置。第27條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需處理及時(shí)，當(dāng)天受理業(yè)務(wù)，當(dāng)天制單，三天內(nèi)復(fù)核完畢。第28條公司每月、季、年度末在記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。第29條總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。第30條不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出