預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度內(nèi)控制度名稱內(nèi)控制度名稱預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度執(zhí)行部門執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)制度受控狀態(tài)生效日期生效日期第1章總則總則第1條目的為推動(dòng)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行控制及差異分析、調(diào)整及考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司總部、控股子公司

2、、全資子公司。第2章預(yù)算編制預(yù)算編制第3條公司編制預(yù)算要按照“先生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算”的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。第4條生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司有可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第5條資本預(yù)算是公司在預(yù)算

3、期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資活動(dòng)預(yù)算，此項(xiàng)預(yù)算主要包括對(duì)外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算和固定資產(chǎn)更新預(yù)算。第6條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條編制預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。第8條預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年12月底前將預(yù)算方案上報(bào)

4、公司，經(jīng)審查、匯總、平衡、批復(fù)后下發(fā)至各個(gè)部門執(zhí)行。第3章預(yù)算執(zhí)行控制及差異分析預(yù)算執(zhí)行控制及差異分析第9條公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行部門及單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層境等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的情況下，可以調(diào)整公司預(yù)算及各部門預(yù)算。第19條提出預(yù)算調(diào)整的前提條件。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素朝著劣勢(shì)方向變化，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)首先找出與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛

5、力，或采取其他措施來彌補(bǔ)這些變化帶來的損失，只有在無法彌補(bǔ)損失的情況下，相關(guān)執(zhí)行部門才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。第20條確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，作如下處理。1.由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司負(fù)責(zé)的各部門提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整幅度，并擬定相應(yīng)的《預(yù)算調(diào)整報(bào)告》。2.公司的各級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)《預(yù)算調(diào)整報(bào)告》進(jìn)行審核分析后，集中編制《公司年度預(yù)算調(diào)整方案》，提交股東大會(huì)確認(rèn)后方可

6、下達(dá)執(zhí)行。第6章預(yù)算考核預(yù)算考核第21條預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第22條預(yù)算的考核具有兩層含義。1.對(duì)整個(gè)公司預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，達(dá)到“人人考核有指標(biāo)，個(gè)個(gè)指標(biāo)連收入”。第23條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司應(yīng)