加拿大養(yǎng)老金制度

1、加拿大的養(yǎng)老制度按照官方分類，主要分為三個支柱。第一和第二支柱是政府強(qiáng)制型養(yǎng)老計(jì)劃，第三支柱是由雇主或個人自愿發(fā)起的個人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃。第一支柱主要是：老年保障金(OAS)。旨在實(shí)現(xiàn)社會再分配、減少老年人的貧困化，來源全部為聯(lián)邦政府預(yù)算。據(jù)有關(guān)研究成果，1995底加拿大政府公共養(yǎng)老金支出為410億加元，占聯(lián)邦預(yù)算的23%，占當(dāng)年GDP的5.3%；“收入保障補(bǔ)貼”(GIS)，對象是不能享受“加拿大養(yǎng)老金計(jì)劃”(CPP)或者低收入退休者；“配

2、偶津貼”(Allowance)，其發(fā)給對象是養(yǎng)老津貼領(lǐng)取者之配偶或鰥寡者。第二支柱核心是“加拿大養(yǎng)老金計(jì)劃”(CQPP)。CPP與QPP的結(jié)構(gòu)與操作模式極為相似，主要的不同是：CPP是由加拿大社會發(fā)展局管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。該計(jì)劃屬強(qiáng)制性DB型現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老計(jì)劃，主要來源于雇主和雇員的共同繳費(fèi)，繳費(fèi)者的法定退休年齡為65歲，如果在6065歲之間退休，退休金有所減少。該計(jì)劃發(fā)放額與CPI掛鉤，每年調(diào)整一次。繳費(fèi)者

3、可在加拿大境內(nèi)自由流動，無論是調(diào)換工作，還是搬家遷移，新雇主將會繼續(xù)為其繳費(fèi)。前兩個支柱稱為公共養(yǎng)老金計(jì)劃，兩項(xiàng)計(jì)劃替代率之和達(dá)到平均收入者的近60%。這個保障水平，是根據(jù)1997年加拿大養(yǎng)老制度改革后，調(diào)高CPP雇主和雇員繳費(fèi)水平至當(dāng)前4.95%的計(jì)算，并將人口老齡化因素也考慮在內(nèi)得出，且可持續(xù)發(fā)展到2078年。第三支柱包括各種雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃(RPPs)，和在稅務(wù)總署注冊并監(jiān)管的個人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃(RRSPs)。RPPs和RR

4、SPs都有這是指納稅人任何一年可供款至RRSPs帳戶的金額，基本計(jì)算方法為上年收入的18%，加上以前年度未使用的供款額度，減去上年的退休金調(diào)整額，每年規(guī)定不得超過的最高限額，超過供款限額部分每月1%的罰款率。RRSPs供款可以在當(dāng)年或來年直接扣稅，減少稅收負(fù)擔(dān)；在RRSPs項(xiàng)下的投資所得(包括利息，紅利及資本增值)可以免稅增長，直到從戶口提取出來。第三，個人提取時繳納稅款。提取時作為退休金按照家庭收入總額核算納稅額時，實(shí)際繳納的稅會較少

5、，甚至免繳稅。信托型運(yùn)作管理模式RRSPs的主要組織運(yùn)作模式有：信托型、保險契約型和政府聯(lián)合基金等形式，主要以信托基金模式存在。信托型計(jì)劃2000年涵蓋人群達(dá)67.9%，保險公司契約型計(jì)劃同期涵蓋人群為15%。信托型養(yǎng)老金平均單個信托型計(jì)劃上規(guī)模較大，參與人數(shù)較多，資產(chǎn)較多；契約型計(jì)劃規(guī)模較小，參與人數(shù)較少，資產(chǎn)較少(見表3)。從退休收入資產(chǎn)形態(tài)看，信托型在退休收入累計(jì)資產(chǎn)中占比較大的比例，在累計(jì)退休收入資產(chǎn)形態(tài)19972000年統(tǒng)計(jì)中